興辦單元常常會(huì)波及到專(zhuān)科分包的賬務(wù)處置,那么分包付出的賬務(wù)處理當(dāng)該如何做呢,以次是學(xué)樂(lè)佳為大師整治的關(guān)系實(shí)質(zhì),蓄意能幫到你。
賬務(wù)處置步調(diào)
1、期末時(shí)按照籌備部分出示的經(jīng)分包單元簽認(rèn)的“已竣工作量考查憑據(jù)”,借記“工程預(yù)算”科目,貸記“草率賬款-草率分包單元工程款”科目。
2、期末按照應(yīng)收的總包管理費(fèi),貸記“專(zhuān)營(yíng)交易收入-分包收入”科目;按照應(yīng)代扣的稅費(fèi),貸記“其余草率款-代扣分包單元稅費(fèi)”;按照應(yīng)扣回的預(yù)支款或備料款,貸記“預(yù)支賬款-預(yù)支分包單元工程款”;借記“草率賬款-草率分包單元工程款”科目。
3、以材料付出分包單元工程款時(shí),按照物質(zhì)部分出示的經(jīng)分包單元簽認(rèn)的“總包供料預(yù)算憑據(jù)”,借記“草率賬款-草率分包單元工程款”科目;按照材料賬面價(jià)格,貸記“原材料”科目;按照應(yīng)付出分包單元的工程款與材料賬面價(jià)格的差額,貸記“專(zhuān)營(yíng)交易收入-分包收入”科目。
4、期末把已歸集的創(chuàng)造用度依照分包公約總價(jià)占總承包公約總價(jià)的比率舉行調(diào)配,調(diào)配公式為:應(yīng)計(jì)入當(dāng)期分包成本的創(chuàng)造用度=當(dāng)期創(chuàng)造用度余額×(分包公約總價(jià)/總包公約總價(jià))。按照公式計(jì)劃得出“應(yīng)計(jì)入分包成本的創(chuàng)造用度”,借記“專(zhuān)營(yíng)交易成本-分包成本”科目,貸記“創(chuàng)造用度”科目。
5、交納代扣代繳的稅費(fèi)時(shí),借記“其余草率款-代扣分包單元稅費(fèi)”科目,貸記“銀行入款”科目,并向分包單元轉(zhuǎn)送完稅表明。
付出分包單元分包款時(shí):
借:草率賬款-草率分包款
貸:銀行入款
結(jié)果彌補(bǔ)差額進(jìn)成本:
借:工程成本-公約成本-分包成本-xx名目
貸:草率賬款