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簡易征收會計分錄是什么?

2022-03-21 10:35:18深圳會計培訓

  簡易計稅,是對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅的增值稅計算方法。對于簡易征收,應如何做會計分錄?

  小規(guī)模納稅人在進行簡易計稅時的會計分錄

  1、小規(guī)模納稅人進行確認收入時的會計分錄為:

  借:銀行存款

         貸:主營業(yè)務收入

                應交稅費—應交增值稅

  2、小規(guī)模納稅人在進行繳納增值稅時的會計分錄為:

  借:應交稅費—應交增值稅

         貸:銀行存款

  一般納稅人在進行簡易計稅時的會計分錄

  1、一般納稅人進行確認收入時的會計分錄為:

  借:銀行存款

         貸:主營業(yè)務收入

                應交稅費—簡易計稅

  2、企業(yè)繳納增值稅時,會計分錄:

  借:應交稅費—簡易計稅

         貸:銀行存款

      “應交稅費—簡易計稅”科目核算什么?

   “應交稅費—簡易計稅”的明細科目一般是用來核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務的。應交稅費指的是企業(yè)按照國家規(guī)定履行納稅義務,對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。

  小規(guī)模納稅人進行簡易計稅的方法的相關說明

  小規(guī)模納稅人的增值稅的簡易計稅方法是不得抵扣進項稅額的。其增值稅計算公式為:

  應納稅額=銷售額×征收率;

  銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率);

  一般情況下,小規(guī)模納稅人都采用簡易計稅方法。在特殊情況下,如一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅銷售行為,也可以選擇簡易計稅方式計稅,但是一般納稅人不得提前抵扣進項稅額。


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