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新公司,自然人做股東還是法人做股東?一不小心就得交冤枉稅!

2022-03-21 10:27:54深圳會計培訓(xùn)

  股東是公司的出資人或者是投資人,既可以由法人擔(dān)任,也可以由自然人擔(dān)任。如果新成立一家公司,選擇哪種更合適呢?

  想搞清楚哪個更好,首先我們得明白它是什么。

  法人股東是指以公司或者集團(機構(gòu))的名義占有其他企業(yè)的股份,是一個組織來承擔(dān)權(quán)力義務(wù)的行使。

  ②自然人股東:個人對公司進行投資后,并在公司所在地的工商局注冊,并進行股權(quán)登記后成為股東,是一個具體的人,個人享有并行使股東的權(quán)力和義務(wù)。

  其次,兩者在權(quán)利行使方面沒有實質(zhì)性的區(qū)別,主要是在辦事程序和涉稅處理中的區(qū)別:

  1 辦事程序

  與法人股東相比,自然人股東股權(quán)投資程序要簡便許多。以自然人的身份直接出資入股,操作程序和操作處理都比較簡便,并且不需要與法人公司進行合并報表,大幅削減了工作量。而法人股東除了與自然人股東有相同流程外,還要遵守《公司法》的相關(guān)限制。

  2 涉稅處理

  ①股東向公司借款

  法人股東借款后,沒有相應(yīng)的納稅義務(wù)。自然人股東借款后,如果在納稅終了年度后不歸還,且該項資金并未用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營,尚未償還的借款可以當(dāng)做是公司給自然人股東分配的紅利,要作為利息、股息、紅利所得按照20%的稅率依法繳納個人所得稅。如果用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營或者全部歸還的,則沒有納稅義務(wù)。

  ②股東分紅

  法人股東享受居民企業(yè)的分紅,計入權(quán)益性投資收益,為免稅收入,不要需要繳納企業(yè)稅。自然人股東享受分紅則分為兩種情況:①上市公司:全部計入應(yīng)納稅所得額按照20%的稅率繳納個人所得稅。②非上市公司:持股少于1個月,全額計入;持股多于一個月,少于一年的按50%計入;持股超過一年的,免征個人所得稅。

  ③股權(quán)轉(zhuǎn)讓

  法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán),需要繳納企業(yè)所得稅、印花稅及土地增值稅。自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)分為兩種情況:①上市公司,境內(nèi)公司免征個人所得稅,境外公司按照20%的稅率繳納個人所得稅。②非上市公司,計入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。

  ④股東撤資

  法人股東需要繳納企業(yè)所得稅,自然人股東需要繳納個人所得稅。

  用個表格總結(jié)一下法人股東優(yōu)勢和自然人股東優(yōu)勢↓↓↓

  法人股東和自然人股東各有長短,明確自己的投資目標(biāo)后,我們就能選出合適的股權(quán)架構(gòu):如果是想通過分紅獲利、長期持有股權(quán),適合選擇法人作為公司的股東;如果是想通過轉(zhuǎn)讓股權(quán)獲利,則是適合選擇自然人作為公司股東。

  關(guān)于法人股東和自然人股東的知識就講到這里了,還有更多想討論的歡迎在下方留言。

  本文為大叔說會計原創(chuàng)首發(fā),作者:Fiona,部分政策來自國家稅務(wù)總局。


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