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本月抵扣上月留抵稅額會(huì)計(jì)分錄是什么?

2022-03-18 10:25:15深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)上月出項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額爆發(fā)的留抵稅額不妨在本月連接抵扣,發(fā)生該交易時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,關(guān)系的會(huì)計(jì)分錄如何做?

  本月抵扣上月留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄

  1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬應(yīng)交納增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

  3、本質(zhì)繳納

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

    貸:銀行入款

  計(jì)提和交納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

  1、計(jì)提時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

  2、下月繳納時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

    貸:銀行入款。

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)必需依照國(guó)度規(guī)則實(shí)行納稅負(fù)擔(dān),對(duì)其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi),應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項(xiàng)負(fù)債。應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)直囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車船稅、都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等。

  應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),收方備案已繳納的百般稅費(fèi),期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。


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