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本月抵扣上月留抵稅額會計分錄是什么?

2022-03-18 10:25:15深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)上月出項稅額大于銷項稅額爆發(fā)的留抵稅額不妨在本月連接抵扣,發(fā)生該交易時,應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算,關(guān)系的會計分錄如何做?

  本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄

  1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項稅額和銷項稅額

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出項稅額)

    借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬應(yīng)交納增值稅

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

  3、本質(zhì)繳納

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

    貸:銀行入款

  計提和交納增值稅的會計分錄

  1、計提時

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

  2、下月繳納時

  借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

    貸:銀行入款。

  應(yīng)交稅費是什么?

  應(yīng)交稅費指的是企業(yè)必需依照國度規(guī)則實行納稅負擔(dān),對其籌備所得照章交納的百般稅費,應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認、計提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項負債。應(yīng)交稅費簡直囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、車船稅、都會保護樹立稅、培養(yǎng)費附加等。

  應(yīng)交稅費屬于負債類科目,付方備案應(yīng)繳納的百般稅費,收方備案已繳納的百般稅費,期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費;期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費。


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