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退企業(yè)所得稅分錄如何做

2022-03-09 11:15:42深圳會計培訓

企業(yè)所得稅退稅賬務處置

在今年度歸還,

收到退稅款

借:銀行入款

貸:所得稅用度

結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅

借:所得稅用度

貸:今年成本

鄙人年度歸還,

借:銀行入款

貸:應交稅費——應交所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

貸:往日年度盈虧安排

借:往日年度盈虧安排

貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

應交所得稅是企業(yè)依照稅規(guī)則定計劃決定的對準當期發(fā)生的買賣和事變,應繳納給稅務部分的所得稅金額,即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計成本(即成本總數(shù))的基礎(chǔ)上安排決定的,計劃公式為:

應納稅所得額=稅前會計成本+納稅安排減少額-納稅安排縮小額。

企業(yè)當期應交所得稅的計劃公式為:

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

控制了退應交所得稅,倡導領(lǐng)會和所得稅關(guān)系賬務處置

所得稅用度會計分錄

計提所得稅會計分錄

結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬企業(yè)所得稅的會計分錄

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