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交納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如何寫?

2022-03-08 10:08:31深圳會計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)的所得稅常常是按季度大概按月交納,第二年再舉行匯算查繳并舉行多退少補(bǔ)。那么交納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄該如何寫?

  企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

  1、計(jì)提企業(yè)所得稅:

  借:所得稅用度

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  2、繳納稅費(fèi)時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行入款

  3、期末舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅用度時:

  借:今年成本

    貸:所得稅用度

  今年成本是什么?

  今年成本是指企業(yè)某個會計(jì)年度凈成本(凈不足),是屬于一切者權(quán)力類科目。今年成本主假如由企業(yè)成本構(gòu)成實(shí)質(zhì)計(jì)劃決定的,是企業(yè)從公積年1月份至12月份漸漸累計(jì)而產(chǎn)生的一個動靜目標(biāo)。

  今年成本是一個匯總類賬戶,其付方備案企業(yè)當(dāng)期所實(shí)行的各項(xiàng)收入,囊括專營交易收入、其余交易收入、入股收益、交易外收入等;收方備案企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)用度與開銷,囊括專營交易成本、稅金及附加、其余交易開銷、管理用度、財(cái)務(wù)用度、入股收益(凈丟失)、交易外開銷、所得稅等。

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  企業(yè)必需依照國度規(guī)則實(shí)行納稅負(fù)擔(dān),對其籌備所得照章交納的百般稅費(fèi)。那些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)依照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則舉行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未交納之前姑且留在企業(yè),產(chǎn)生一項(xiàng)負(fù)債。

  企業(yè)應(yīng)經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反應(yīng)百般稅費(fèi)的交納情景,并按顧問交稅費(fèi)名目舉行明細(xì)核算。該科目的付方備案應(yīng)繳納的百般稅費(fèi),收方備案已繳納的百般稅費(fèi),期末付方余額反應(yīng)尚未繳納的稅費(fèi);期末如為收方余額反應(yīng)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。


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