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母公司和子公司的來往賬會計分錄是什么?

2022-03-07 10:19:20深圳會計培訓

  母子公司是兩個獨力的法人單元,不妨各行其是籌備震動,當母公司和子公司之間有賬務來往時,普遍經(jīng)過其余應收款科目核算,關(guān)系的會計分錄如何做?

  母子公司來往賬的會計分錄

  1、母公司郵匯給子公司,

  母公司分錄:

  借:其余應收款

    貸:銀行入款

  子公司分錄:

  借:銀行入款

    貸:其余草率款/短期告貸(按照用處本質(zhì)入賬)

  2、即使由母公司散發(fā)子公司職工的報酬,子公司不須要唱工資表,只有經(jīng)過來往科目核算就不妨,但要代扣代繳部分所得稅。

  母公司分錄:

  借:其余應收款--代發(fā)報酬

    貸:銀行入款

  子公司分錄:

  借:草率員工薪酬

    貸:其余草率款--母公司代墊報酬

      其余草率款--代扣代繳部分所得稅

  即使母公司仍舊代扣代繳了部分所得稅:

  借:草率員工薪酬

    貸:其余草率款

  其余應收款是什么?

  其余應收款是企業(yè)應收金錢的要害構(gòu)成局部,是企業(yè)除應收單子、應收賬款和預支賬款除外的百般應收暫付金錢。其余應收款重要囊括以次實質(zhì):應收的百般賠帳、罰款;應收出租汽車包裝物房錢;應向員工收取的百般墊付金錢;備用金(向企業(yè)各本能科室、小組等撥出的備用金);存出保護金,如租入包裝物付出的押金;預支賬款轉(zhuǎn)入;購置股票后應收的囊括在股票價錢中的已頒布散發(fā)的股利;其余百般應收、暫付金錢。其余應收款的收方表白資產(chǎn)的減少,付方表白資產(chǎn)的縮小。


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