企業(yè)所得稅抵稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的罕見(jiàn)題目，企業(yè)所得稅不妨依照季度交納，也不妨依照月度交納。普遍實(shí)用稅率為25%。正文就對(duì)準(zhǔn)企業(yè)所得稅抵稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)關(guān)系引見(jiàn)，來(lái)一道領(lǐng)會(huì)下吧!

　　企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄

　　先計(jì)提：

　　借：所得稅用度

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行入款

　　企業(yè)所得稅：指的是稅務(wù)構(gòu)造對(duì)我海內(nèi)資企業(yè)和籌備單元的消費(fèi)籌備所得和其余所得征收的一種稅，普遍稅率為25%。

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如次所示：

　　借：其余應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行入款

　　從付出的管理用度中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如次所示：

　　借：管理用度等科目

　　貸：其余應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　銀行入款

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處置

　　1、年度匯算查繳，即使計(jì)劃出終年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，做以次會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其余應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：往日年度盈虧安排

　　2、對(duì)多繳所得稅額不處置退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，做以次會(huì)計(jì)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其余應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　企業(yè)多繳的稅款能否不妨抵繳追查補(bǔ)繳的稅款?

　　答：企業(yè)多繳的稅款是不妨抵繳追查補(bǔ)繳的稅款的。

　　1、依照征收管理法關(guān)系規(guī)則，納稅人勝過(guò)應(yīng)納稅額交納的稅款，稅務(wù)構(gòu)造創(chuàng)造后該當(dāng)?shù)菚r(shí)退回。納稅人自預(yù)算繳納稅款之日起三年內(nèi)創(chuàng)造的，不妨向稅務(wù)構(gòu)造訴求退回多繳的稅款并加算銀行同期入款本錢(qián)。稅務(wù)構(gòu)造經(jīng)查實(shí)后該當(dāng)?shù)菚r(shí)退回。

　　2、企業(yè)所得稅多繳后不妨抵繳此后的應(yīng)納稅額。

　　3、對(duì)于多交納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)構(gòu)造該當(dāng)準(zhǔn)時(shí)處置退稅或過(guò)程納稅人承諾后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。

　　之上即是對(duì)于企業(yè)所得稅抵稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄的十足引見(jiàn)，蓄意對(duì)大師有所扶助。學(xué)樂(lè)佳后續(xù)也會(huì)革新更多相關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的實(shí)質(zhì)，請(qǐng)大師連接關(guān)心!