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企業(yè)所得稅抵稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

2022-02-28 10:25:37深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)所得稅抵稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的罕見題目,企業(yè)所得稅不妨依照季度交納,也不妨依照月度交納。普遍實(shí)用稅率為25%。正文就對(duì)準(zhǔn)企業(yè)所得稅抵稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)關(guān)系引見,來一道領(lǐng)會(huì)下吧!

  企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄

  先計(jì)提:

  借:所得稅用度

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  繳納時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  貸:銀行入款

  企業(yè)所得稅:指的是稅務(wù)構(gòu)造對(duì)我海內(nèi)資企業(yè)和籌備單元的消費(fèi)籌備所得和其余所得征收的一種稅,普遍稅率為25%。

  代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

  代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄如次所示:

  借:其余應(yīng)收款——代扣代繳稅金

  貸:銀行入款

  從付出的管理用度中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄如次所示:

  借:管理用度等科目

  貸:其余應(yīng)收款——代扣代繳稅金

  銀行入款

  預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處置

  1、年度匯算查繳,即使計(jì)劃出終年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,做以次會(huì)計(jì)分錄:

  借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其余應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

  貸:往日年度盈虧安排

  2、對(duì)多繳所得稅額不處置退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅,做以次會(huì)計(jì)分錄:

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其余應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

  企業(yè)多繳的稅款能否不妨抵繳追查補(bǔ)繳的稅款?

  答:企業(yè)多繳的稅款是不妨抵繳追查補(bǔ)繳的稅款的。

  1、依照征收管理法關(guān)系規(guī)則,納稅人勝過應(yīng)納稅額交納的稅款,稅務(wù)構(gòu)造創(chuàng)造后該當(dāng)?shù)菚r(shí)退回。納稅人自預(yù)算繳納稅款之日起三年內(nèi)創(chuàng)造的,不妨向稅務(wù)構(gòu)造訴求退回多繳的稅款并加算銀行同期入款本錢。稅務(wù)構(gòu)造經(jīng)查實(shí)后該當(dāng)?shù)菚r(shí)退回。

  2、企業(yè)所得稅多繳后不妨抵繳此后的應(yīng)納稅額。

  3、對(duì)于多交納的企業(yè)所得稅,稅務(wù)構(gòu)造該當(dāng)準(zhǔn)時(shí)處置退稅或過程納稅人承諾后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。

  之上即是對(duì)于企業(yè)所得稅抵稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄的十足引見,蓄意對(duì)大師有所扶助。學(xué)樂佳后續(xù)也會(huì)革新更多相關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的實(shí)質(zhì),請(qǐng)大師連接關(guān)心!


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