對于會計(jì)職員而言,因?yàn)椴糠执舐詥适Оl(fā)票的,在沒有入賬的情景下該怎樣處置?
答:發(fā)票丟了,沒入賬的情景下不妨按以次本領(lǐng)處置:
一、向稅務(wù)構(gòu)造匯報(bào)。
依照規(guī)則,“運(yùn)用發(fā)票的單元和部分該當(dāng)妥貼保存發(fā)票。發(fā)生發(fā)票喪失景象時(shí),該當(dāng)于創(chuàng)造丟得當(dāng)日書面匯報(bào)稅務(wù)構(gòu)造”,不復(fù)須要登報(bào)證明廢除。固然,依照發(fā)票管理方法的規(guī)則,納稅人須要妥貼保存發(fā)票,即使發(fā)生發(fā)票喪失大概專斷損毀的情景,由稅務(wù)構(gòu)造責(zé)成矯正,不妨處1萬元以次的罰款;情節(jié)重要的,處1萬元之上3萬元以次的罰款。
二、與開票方接洽。
按照《國度稅務(wù)總局對于增值稅發(fā)票歸納效勞平臺等事變的公布》(國度稅務(wù)總局公布2020年第1號)相關(guān)規(guī)則,在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)十足喪失的情景下,納稅人可請出賣方供給已開具發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件,并加蓋出賣方發(fā)票專用章,以此來動作購置方的增值稅扣稅憑證和記賬憑證。
其余,納稅人即使喪失已開具增值稅專用發(fā)票或靈活車出賣一致發(fā)票的抵扣聯(lián),可憑相映發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,動作增值稅出項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人喪失已開具增值稅專用發(fā)票或靈活車出賣一致發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可憑相映發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件,動作記賬憑證。在這兩種情景下,無需和開票方接洽,納稅人自行復(fù)印對應(yīng)聯(lián)次即可平常入賬和抵扣。
請?zhí)岱,在世界均已上線增值稅發(fā)票歸納效勞平臺的基礎(chǔ)上,對應(yīng)發(fā)票消息仍舊不妨經(jīng)過平臺舉行查問和察看,納稅人喪失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后,已無需前去稅務(wù)構(gòu)造請求開具《喪失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅表明單》,可憑相映發(fā)票的其余基礎(chǔ)聯(lián)次復(fù)印件,動作增值稅出項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
三、平常采用確認(rèn)并抵扣。
為了便當(dāng)納稅人操縱,稅務(wù)總局仍舊將增值稅發(fā)票采用確認(rèn)平臺晉級為增值稅發(fā)票歸納效勞平臺,為納稅人供給發(fā)票用處確認(rèn)、危害提醒、消息載入等效勞。納稅人不妨對其博得的增值稅專用發(fā)票、靈活車出賣一致發(fā)票、收款鐵路風(fēng)行費(fèi)增值稅電子普遍發(fā)票的運(yùn)用用處舉行“一站式”確認(rèn),依照發(fā)票用處確認(rèn)截止申訴抵扣增值稅出項(xiàng)稅額或請求出口退稅、代勞退稅。
請?zhí)岱,在增值稅發(fā)票歸納效勞平臺采用確認(rèn)發(fā)票用處此后,還須要在納稅申報(bào)表關(guān)系欄次精確填報(bào),方能實(shí)行對應(yīng)出項(xiàng)稅額的抵扣。
發(fā)票丟了補(bǔ)做入賬處置:
借:倉庫儲存商品或原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)
貸:草率賬款等科目