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保管員過(guò)失造成的損失計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

2022-02-23 10:12:14深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,清查財(cái)產(chǎn)或盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí),出現(xiàn)的損失若是因保管員過(guò)失造成的,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中應(yīng)通過(guò)什么科目核算?

  保管員過(guò)失造成的損失通過(guò)什么科目核算?

  保管員過(guò)失造成的損失計(jì)入其他應(yīng)收款科目。

  庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)虧:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

         貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  借:其他應(yīng)收款

         管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因)

         貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  存貨盤(pán)虧:

  借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

         貸:原材料

                應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  借:原材料(收回殘料)

         其他應(yīng)收款(應(yīng)收取有關(guān)人員或保險(xiǎn)公司賠款)

         管理費(fèi)用(管理不善)

         營(yíng)業(yè)外支出(非常損失,如自然災(zāi)害等)

         貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

  其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容?

  其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

  主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。


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