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庫存現(xiàn)金限額的核實原則和方法是什么?

2021-09-18 10:47:08深圳會計培訓
庫存現(xiàn)金限額是指按照規(guī)定允許留存的現(xiàn)金金額,以確保各單位每日零星支付。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要和與銀行的距離核定。限額一般根據(jù)機組3-5天內每日零星費用所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可根據(jù)實際情況適當放寬,但不得超過15天。如果一個單位在多家銀行開戶,開戶單位的手頭現(xiàn)金限額應由一家開戶銀行核實和批準。所有在銀行開戶的獨立會計單位應核實庫存現(xiàn)金限額;對于不在銀行開立賬戶但需要保留現(xiàn)金的獨立核算子公司,還需要核實庫存現(xiàn)金限額,庫存現(xiàn)金限額可納入母公司存貨限額;商業(yè)企業(yè)的零售部門需要保留變動準備金,其限額可以根據(jù)業(yè)務經(jīng)營的需要進行核實,但不計入單位的現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額的計算方法一般為:庫存現(xiàn)金=上月日均支付金額(不含月平均工資金額)×限定天數(shù)
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