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如何記錄定額發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅?

2021-05-07 14:53:53深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)
用增值稅代替自持后,定額發(fā)票由稅務(wù)局專門印制,無(wú)需填寫,而且有固定金額,比如從餐館取得的手撕定額發(fā)票。定額發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅嗎?如何記錄定額發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅?
A:定額發(fā)票可以抵扣企業(yè)所得稅?梢缘挚燮髽I(yè)所得稅的票據(jù)包括:

1。(二)購(gòu)買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付給境內(nèi)企業(yè)或者個(gè)人的應(yīng)稅項(xiàng)目,以及企業(yè)或者個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票
2。繳納政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi),收取部門出具的財(cái)務(wù)票據(jù)
3。社保機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)出具的財(cái)務(wù)票據(jù)
4。在撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí),上級(jí)和基層工會(huì)組織出具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù),可以抵扣企業(yè)所得稅
5。繳存住房公積金時(shí),須提供由公積金管理機(jī)構(gòu)蓋章的住房公積金匯劃(補(bǔ)充)支付憑證和銀行轉(zhuǎn)賬憑證
6。工資單、交通補(bǔ)貼、差旅費(fèi)補(bǔ)貼等內(nèi)部憑證
如何錄入定額發(fā)票
定額發(fā)票沒(méi)有記賬單,但每張定額發(fā)票都有匯總記賬單,所以作為原始憑證記錄。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借方:應(yīng)收賬款
貸方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
什么是定額發(fā)票
定額發(fā)票可以報(bào)銷
定額發(fā)票可以報(bào)銷。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,還可以使用國(guó)家稅務(wù)總局的定額發(fā)票。納稅人以增值稅代替營(yíng)業(yè)稅可以使用的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、過(guò)路費(fèi)發(fā)票、二手車統(tǒng)一銷售發(fā)票等。
 
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