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2021年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫（三個(gè)科目）

增值稅特殊班

我可以在哪里下載增值稅申報(bào)表？

在電子稅務(wù)局，稅務(wù)服務(wù)-稅收申報(bào)-填寫和申報(bào)-下載空白電子報(bào)告。

1、此納稅申報(bào)單適用于一般增值稅納稅人。 A類公司使用淺綠色的退貨單，B類公司使用米色的退貨單。根據(jù)簡化方法，對(duì)一般增值稅納稅人征收6％的稅率。對(duì)于應(yīng)稅率的增值稅商品，也使用此表格。

2、該表的“經(jīng)濟(jì)類型”列應(yīng)分別填寫，用于制造業(yè)，采礦業(yè)，電力，天然氣，供水和商業(yè)。

3、對(duì)于此表單中“當(dāng)前期間銷項(xiàng)稅”中的相關(guān)列，請(qǐng)?zhí)顚懸韵乱�求�?/p>

（1)如果特區(qū)內(nèi)的工業(yè)企業(yè)有“一般銷售”，“房地產(chǎn)銷售”和“免稅銷售”，則應(yīng)將它們分開列出，而特區(qū)以外的工業(yè)企業(yè)該區(qū)域不得報(bào)告“房地產(chǎn)土地”。在“銷售”列中，所有公司都必須聲明其是否具有“出口商品”。

如果將煙草，酒精和礦物油在當(dāng)?shù)氐匿N售額減半，則一半的銷售額將記錄在“一般銷售額”中，一半的銷售額將記錄在“本地銷售額”中，銷售稅將按照其適用稅率計(jì)算。

（2)“商品名稱或應(yīng)稅勞務(wù)”，根據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)報(bào)告的分類口徑和適用稅率分別填寫。對(duì)于一些生產(chǎn)經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果您不能在報(bào)關(guān)單中填寫商品名稱，則可以根據(jù)不同的稅率匯總名稱填寫增值稅申報(bào)單，對(duì)于匯總申報(bào)單，必須附有分類口徑和國家稅務(wù)總局的統(tǒng)計(jì)報(bào)告。填寫不同稅率的“貨物”清單。

（3)“應(yīng)稅銷售額”是增值稅的應(yīng)稅銷售額。如果公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)未按照稅法對(duì)銷售額和應(yīng)稅的非價(jià)格費(fèi)用進(jìn)行核算，則也應(yīng)輸入“應(yīng)稅銷售額”。

（[4)“稅率”根據(jù)所售商品或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按照簡單方法納稅，該列以6％率。

（5)根據(jù)不同的銷售類型①②③④計(jì)算總銷售額的百分比。

如何對(duì)未開票的收入申報(bào)稅收

1.填寫小規(guī)模納稅人申報(bào)表

小規(guī)模納稅人的增值稅申報(bào)相對(duì)簡單。在沒有發(fā)票的情況下填寫收入的第一列，以區(qū)分其是否屬于商品和服務(wù)或服務(wù)，房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)。第一列包括來自開具發(fā)票和未開具發(fā)票的收入。

2.一般納稅人申報(bào)表填寫

一般納稅人的增值稅申報(bào)表比小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)表更為復(fù)雜。如果有未發(fā)票收入，請(qǐng)直接在附表1中填寫未發(fā)票收入列。

如果發(fā)票在下個(gè)月重新發(fā)行，我們必須抵消該收入，否則將導(dǎo)致雙重征稅。目前，您無法以負(fù)數(shù)形式填寫“非發(fā)票”列，而應(yīng)抵銷發(fā)票收入。從2018年開始，自2016年3月1日起，未開具發(fā)票的收入不能以負(fù)數(shù)填寫。

無發(fā)票收入一直是稅務(wù)局監(jiān)控薄弱的地方。這是納稅人逃稅的重災(zāi)區(qū)。許多納稅人通常不申報(bào)這部分收入。一旦稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，他們不僅要繳稅，甚至面臨罰款。

在哪里可以下載增值稅申報(bào)表？根據(jù)以上文章的介紹，我們可以理解，當(dāng)公司進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，可以進(jìn)入公司的電子稅務(wù)局進(jìn)行需要填寫數(shù)據(jù)的相關(guān)申報(bào)。該報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表，增值稅和企業(yè)所得稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。