預(yù)扣稅在哪里扣除?
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預(yù)扣稅在哪里可以扣除?
預(yù)付增值稅可以從當(dāng)期應(yīng)付增值稅中扣除。預(yù)扣稅額的納稅人應(yīng)當(dāng)自行計(jì)算稅額抵減額,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免。如果仍有余額,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人咨詢(xún)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)退還納稅人的抵免額。預(yù)付增值稅余額,原因是一次性購(gòu)買(mǎi)了額外的特殊發(fā)票。因此,您應(yīng)該在下個(gè)月進(jìn)行申報(bào),計(jì)算自己要扣除的稅額,并將其列在申報(bào)表中。同時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)扣除應(yīng)納稅額。如果仍有未扣除的余額,則可以在以后的月份中扣除應(yīng)付稅款。
預(yù)付稅款可以扣除以后產(chǎn)生的稅款嗎?
企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需求購(gòu)買(mǎi)其他發(fā)票,但是在每次額外購(gòu)買(mǎi)之前,他們必須根據(jù)上次收到并開(kāi)具的正號(hào)特殊發(fā)票上所顯示的銷(xiāo)售金額的4%,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)付增值稅時(shí)間。購(gòu)買(mǎi)和發(fā)行的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)自行填寫(xiě),并應(yīng)將已發(fā)行的專(zhuān)用發(fā)票的簿記單副本提交稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)證。
當(dāng)月預(yù)付款和增值稅支付的會(huì)計(jì)分錄為:
借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(已付稅款)
貸款:銀行存款
在月初,結(jié)算上個(gè)月的增值稅后,將進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)納稅額-不支付增值稅
貸款:銀行存款






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