預扣稅在哪里扣除?
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預扣稅在哪里可以扣除?
預付增值稅可以從當期應(yīng)付增值稅中扣除。預扣稅額的納稅人應(yīng)當自行計算稅額抵減額,并向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免。如果仍有余額,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人咨詢期結(jié)束后的第一個月內(nèi)退還納稅人的抵免額。預付增值稅余額,原因是一次性購買了額外的特殊發(fā)票。因此,您應(yīng)該在下個月進行申報,計算自己要扣除的稅額,并將其列在申報表中。同時,向稅務(wù)機關(guān)申請扣除應(yīng)納稅額。如果仍有未扣除的余額,則可以在以后的月份中扣除應(yīng)付稅款。
預付稅款可以扣除以后產(chǎn)生的稅款嗎?
企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需求購買其他發(fā)票,但是在每次額外購買之前,他們必須根據(jù)上次收到并開具的正號特殊發(fā)票上所顯示的銷售金額的4%,向主管稅務(wù)機關(guān)預付增值稅時間。購買和發(fā)行的專用發(fā)票應(yīng)自行填寫,并應(yīng)將已發(fā)行的專用發(fā)票的簿記單副本提交稅務(wù)機關(guān)進行驗證。
當月預付款和增值稅支付的會計分錄為:
借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(已付稅款)
貸款:銀行存款
在月初,結(jié)算上個月的增值稅后,將進行以下會計分錄:
借:應(yīng)納稅額-不支付增值稅
貸款:銀行存款






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