注冊(cè)總分類帳和子分類帳示例內(nèi)容
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2008年1月1日,公司的“原始物料”和“應(yīng)付帳款”總分類帳帳戶及其子類別帳戶具有以下余額:(1)“原始物料”總分類帳帳戶為借方余額35000元,其自己的明細(xì)帳戶余額為:
①“材料A”明細(xì)帳,余額為2000公斤,單位成本為10元,金額為20000元;
②“物料B”明細(xì)帳,余額為50噸,單位成本為300元,金額為15,000元。
(2)“應(yīng)付帳款”總分類帳帳戶的貸方余額為10,000元,其明細(xì)帳戶余額為:
①“工廠”詳細(xì)賬戶,貸方余額為6000元;
②“ B工廠”明細(xì)帳戶,貸方余額為4,000元。
[示例] 2008年1月,企業(yè)的相關(guān)交易或事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理方法如下:
<[p>(1) 1月9日,以10元(即5,000元)的單價(jià)從工廠A購(gòu)買500公斤A的物料;以300元的單價(jià)從齊魯工廠購(gòu)買100噸物料B,這是3萬(wàn)元人民幣,物料A和B已被檢入倉(cāng)庫(kù),但尚未付款。
對(duì)于發(fā)生的交易或事件,公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄:
借用:原材料-原材料A 5 000
-B物質(zhì)30000
貸款:應(yīng)付帳款-工廠5000
-B工廠30000
<2) 1月12日,從工廠A購(gòu)買了400公斤物料A,單價(jià)為10元,合計(jì)4,000元;物料B為50噸,單位價(jià)格為300元,合計(jì)15,000元,所有資料都已經(jīng)檢查過(guò)了。圖書(shū)館,還沒(méi)有付款。
對(duì)于發(fā)生的交易或事件,公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄:
借用:原材料-原材料A 4000
-B材料15000
貸款:應(yīng)付帳款-工廠A 19 000
(3)1月20日,應(yīng)付給工廠A的款項(xiàng)為2萬(wàn)元,而欠工廠B的款項(xiàng)為3萬(wàn)元,有銀行存款。
對(duì)于發(fā)生的交易或事件,公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄:
借款:應(yīng)付帳款-工廠A 20000
-B工廠3 000
貸款:銀行存款5萬(wàn)
(4)1月26日,生產(chǎn)車間使用倉(cāng)庫(kù)中的1,000公斤物料A生產(chǎn)產(chǎn)品,金額為1,000元人民幣;使用100噸物料B,金額為30,000元人民幣。
對(duì)于發(fā)生的交易或事件,公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄:
借款:生產(chǎn)成本4萬(wàn)
貸款:原材料-原材料1萬(wàn)
-B材料3萬(wàn)。






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