注冊總分類帳和子分類帳示例內(nèi)容
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2008年1月1日,公司的“原始物料”和“應(yīng)付帳款”總分類帳帳戶及其子類別帳戶具有以下余額:(1)“原始物料”總分類帳帳戶為借方余額35000元,其自己的明細帳戶余額為:
①“材料A”明細帳,余額為2000公斤,單位成本為10元,金額為20000元;
②“物料B”明細帳,余額為50噸,單位成本為300元,金額為15,000元。
(2)“應(yīng)付帳款”總分類帳帳戶的貸方余額為10,000元,其明細帳戶余額為:
①“工廠”詳細賬戶,貸方余額為6000元;
②“ B工廠”明細帳戶,貸方余額為4,000元。
[示例] 2008年1月,企業(yè)的相關(guān)交易或事項及其會計處理方法如下:
<[p>(1) 1月9日,以10元(即5,000元)的單價從工廠A購買500公斤A的物料;以300元的單價從齊魯工廠購買100噸物料B,這是3萬元人民幣,物料A和B已被檢入倉庫,但尚未付款。
對于發(fā)生的交易或事件,公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會計分錄:
借用:原材料-原材料A 5 000
-B物質(zhì)30000
貸款:應(yīng)付帳款-工廠5000
-B工廠30000
<2) 1月12日,從工廠A購買了400公斤物料A,單價為10元,合計4,000元;物料B為50噸,單位價格為300元,合計15,000元,所有資料都已經(jīng)檢查過了。圖書館,還沒有付款。
對于發(fā)生的交易或事件,公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會計分錄:
借用:原材料-原材料A 4000
-B材料15000
貸款:應(yīng)付帳款-工廠A 19 000
(3)1月20日,應(yīng)付給工廠A的款項為2萬元,而欠工廠B的款項為3萬元,有銀行存款。
對于發(fā)生的交易或事件,公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會計分錄:
借款:應(yīng)付帳款-工廠A 20000
-B工廠3 000
貸款:銀行存款5萬
(4)1月26日,生產(chǎn)車間使用倉庫中的1,000公斤物料A生產(chǎn)產(chǎn)品,金額為1,000元人民幣;使用100噸物料B,金額為30,000元人民幣。
對于發(fā)生的交易或事件,公司應(yīng)按以下方式準(zhǔn)備會計分錄:
借款:生產(chǎn)成本4萬
貸款:原材料-原材料1萬
-B材料3萬。






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