子分類帳帳戶
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記錄每筆交易的詳細(xì)分類帳。除第一級科目(包括2、3及以下級別的科目)外,日記帳通常指銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳(通常由出納員記錄),因此子分類帳可能涉及所有會計科目
子分類帳(也稱為子分類帳)通常是根據(jù)總分類帳的明細(xì)帳設(shè)置的,用于分類和注冊某種類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并提供相關(guān)的明細(xì)帳目數(shù)據(jù)。子分類賬是形成有用的會計信息的基本過程和基本鏈接。借助于子分類賬,可以進(jìn)一步處理和分類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息或數(shù)據(jù),然后可以通過總分類賬形成適合會計報表的會計信息。了解會計信息的形成以提供特定條件和相關(guān)線索。
注冊總分類帳和子分類帳(包括多列)的基礎(chǔ)是根據(jù)簿記憑證注冊子分類帳,并根據(jù)簿記憑證匯總表注冊總分類帳;其次,在原始憑證的基礎(chǔ)上準(zhǔn)備簿記憑證,然后根據(jù)會計憑證(常規(guī)或非常規(guī))準(zhǔn)備匯總表。通常,必須注冊一個附屬帳戶,F(xiàn)金和銀行存款可以在日記本或三欄式附屬帳戶中注冊;對多列子公司的支出和費用帳戶進(jìn)行注冊;應(yīng)付增值稅登記的特殊多欄表格;物料和物料的登記數(shù)量和金額類型子分類帳;其他的通常在三欄的子分類賬中注冊。
總分類帳帳戶是下級子類別帳戶的綜合,它控制下級子類別帳戶。明細(xì)賬科目是對相關(guān)總賬科目的補(bǔ)充,并在解釋相關(guān)總賬科目中發(fā)揮了詳細(xì)作用?偡诸悗艉兔骷(xì)分類帳帳戶具有相同的原始注冊憑證和相同的會計內(nèi)容。兩者的結(jié)合以全面詳細(xì)的方式反映了同一件事。因此,總賬科目和明細(xì)賬科目必須同時注冊。所謂并行注冊是指,對于每個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),一方面,必須在相關(guān)的總分類帳帳戶中進(jìn)行注冊;另一方面,它必須在它所屬的相關(guān)詳細(xì)帳戶中注冊。并行注冊的重點:
1.同時注冊。也就是說,對于每一次發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易,一方面,根據(jù)會計憑證將其記錄在相關(guān)的總賬帳戶中;另一方面,它必須記錄在同一會計期間總分類帳所屬的明細(xì)分類帳中(沒有明細(xì)分類帳除外)。
2.以相同方向注冊。也就是說,將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)貸記到總分類帳及其子類別帳戶中時,必須在同一方向上借記,即從總分類帳借方,其下屬帳戶也借方;相反,總賬科目被貸記,它屬于明細(xì)賬目也被貸記。
3.相等注冊。也就是說,記入總分類帳的金額與記入明細(xì)分類帳的金額之和必須相等。






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