全面預(yù)算管理

2020年，工業(yè)（一般納稅人）的實(shí)際核算

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會(huì)計(jì)師的工作場(chǎng)所規(guī)劃

如果特殊稅率不正確怎么辦？

如果另一方已獲得認(rèn)證，請(qǐng)另一方將認(rèn)證的發(fā)票交給另一方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，以開(kāi)具紅字發(fā)票并將其發(fā)送給您。您可以在實(shí)踐發(fā)票申請(qǐng)表中開(kāi)具紅字發(fā)票。如果另一方未通過(guò)認(rèn)證，則讓另一方簽發(fā)一張拒絕證書(shū)（例如，由于錯(cuò)誤而拒絕）和加蓋公章，然后將納稅證明（上個(gè)月的報(bào)告）拒絕證書(shū)交給您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)紅字發(fā)票申請(qǐng)，然后用紅字發(fā)票申請(qǐng)發(fā)票向另一方簽發(fā)紅字。

（1)如果發(fā)票已經(jīng)過(guò)認(rèn)證，則《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用條例的通知》第14條（國(guó)稅發(fā)[2006] 156）規(guī)定：一般納稅人取得特殊發(fā)票后，有銷(xiāo)售退貨，發(fā)票錯(cuò)誤等情況，但不滿(mǎn)足無(wú)效條件，或者部分銷(xiāo)售退還。出現(xiàn)銷(xiāo)售折扣時(shí)，購(gòu)買(mǎi)者應(yīng)填寫(xiě)``開(kāi)具紅字特別增值稅發(fā)票申請(qǐng)書(shū)''。

與申請(qǐng)表相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色特殊發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)證明。

如果認(rèn)證結(jié)果為“符合認(rèn)證”，并且已扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，則一般納稅人在填寫(xiě)申請(qǐng)表時(shí)不會(huì)填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)色字母專(zhuān)用發(fā)票信息。

如果認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)碼證明不一致”，“特殊發(fā)票代碼和號(hào)碼證明不一致”，則一般納稅人應(yīng)在填寫(xiě)申請(qǐng)表時(shí)填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)色字母特殊發(fā)票信息。

第19條規(guī)定，賣(mài)方應(yīng)根據(jù)買(mǎi)方提供的《紅字發(fā)票開(kāi)具通知書(shū)》開(kāi)具特殊的紅字增值稅發(fā)票，并在防偽稅控中開(kāi)具系統(tǒng)輸出為負(fù)。

（2)如果發(fā)票未通過(guò)認(rèn)證，則應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專(zhuān)用發(fā)票規(guī)定的補(bǔ)充通知》第3條的規(guī)定執(zhí)行（國(guó)稅發(fā)〔2007〕018號(hào)）：如果購(gòu)買(mǎi)者錯(cuò)誤地拒絕接受該專(zhuān)用發(fā)票，則賣(mài)方必須在該專(zhuān)用發(fā)票的證明期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)申請(qǐng)表，并填寫(xiě)申請(qǐng)表上藍(lán)色的原因和與專(zhuān)用發(fā)票相對(duì)應(yīng)的信息，并提供購(gòu)買(mǎi)者發(fā)出的信息，書(shū)面材料說(shuō)明拒收原因，具體錯(cuò)誤項(xiàng)和正確內(nèi)容，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將經(jīng)過(guò)審查并確認(rèn)后發(fā)出通知。賣(mài)方將隨通知一起發(fā)出特殊的紅字發(fā)票。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。