特價(jià)機(jī)票稅率錯(cuò)誤怎么辦
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2020年,工業(yè)(一般納稅人)的實(shí)際核算
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會(huì)計(jì)師的工作場(chǎng)所規(guī)劃
如果特殊稅率不正確怎么辦?
如果另一方已獲得認(rèn)證,請(qǐng)另一方將認(rèn)證的發(fā)票交給另一方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān),以開具紅字發(fā)票并將其發(fā)送給您。您可以在實(shí)踐發(fā)票申請(qǐng)表中開具紅字發(fā)票。如果另一方未通過認(rèn)證,則讓另一方簽發(fā)一張拒絕證書(例如,由于錯(cuò)誤而拒絕)和加蓋公章,然后將納稅證明(上個(gè)月的報(bào)告)拒絕證書交給您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)紅字發(fā)票申請(qǐng),然后用紅字發(fā)票申請(qǐng)發(fā)票向另一方簽發(fā)紅字。
(1)如果發(fā)票已經(jīng)過認(rèn)證,則《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票使用條例的通知》第14條(國(guó)稅發(fā)[2006] 156)規(guī)定:一般納稅人取得特殊發(fā)票后,有銷售退貨,發(fā)票錯(cuò)誤等情況,但不滿足無(wú)效條件,或者部分銷售退還。出現(xiàn)銷售折扣時(shí),購(gòu)買者應(yīng)填寫``開具紅字特別增值稅發(fā)票申請(qǐng)書''。
與申請(qǐng)表相對(duì)應(yīng)的藍(lán)色特殊發(fā)票應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)證明。
如果認(rèn)證結(jié)果為“符合認(rèn)證”,并且已扣除進(jìn)項(xiàng)稅額,則一般納稅人在填寫申請(qǐng)表時(shí)不會(huì)填寫相應(yīng)的藍(lán)色字母專用發(fā)票信息。
如果認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)碼證明不一致”,“特殊發(fā)票代碼和號(hào)碼證明不一致”,則一般納稅人應(yīng)在填寫申請(qǐng)表時(shí)填寫相應(yīng)的藍(lán)色字母特殊發(fā)票信息。
第19條規(guī)定,賣方應(yīng)根據(jù)買方提供的《紅字發(fā)票開具通知書》開具特殊的紅字增值稅發(fā)票,并在防偽稅控中開具系統(tǒng)輸出為負(fù)。
(2)如果發(fā)票未通過認(rèn)證,則應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票規(guī)定的補(bǔ)充通知》第3條的規(guī)定執(zhí)行(國(guó)稅發(fā)〔2007〕018號(hào)):如果購(gòu)買者錯(cuò)誤地拒絕接受該專用發(fā)票,則賣方必須在該專用發(fā)票的證明期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請(qǐng)表,并填寫申請(qǐng)表上藍(lán)色的原因和與專用發(fā)票相對(duì)應(yīng)的信息,并提供購(gòu)買者發(fā)出的信息,書面材料說明拒收原因,具體錯(cuò)誤項(xiàng)和正確內(nèi)容,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將經(jīng)過審查并確認(rèn)后發(fā)出通知。賣方將隨通知一起發(fā)出特殊的紅字發(fā)票。







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