如何進(jìn)行不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)帳輸入
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增值稅特殊班
不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出流程怎么辦?
不扣除額的處理
1.是可以確定不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的物料的購(gòu)買(mǎi)。例如,購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn),購(gòu)買(mǎi)的材料直接用于免稅項(xiàng)目或??非應(yīng)稅項(xiàng)目,或者直接用于集體利益和個(gè)人消費(fèi),即使獲得了特殊的增值稅發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額不能扣除,也不包括在已購(gòu)物料成本中。
例如:某公司購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)并獲得一張?zhí)厥獾脑鲋刀惏l(fā)票。價(jià)格為50萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅為85,000元,包裝和運(yùn)輸費(fèi)為1,000元,所有款項(xiàng)均通過(guò)銀行存款支付。會(huì)計(jì)處理方法是:
借款:固定資產(chǎn)586 000(500000 + 85000 + 1000)
貸款:銀行存款586 000
2.可以確定如果進(jìn)項(xiàng)稅額屬于原始購(gòu)買(mǎi)的物料,則可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,即,進(jìn)項(xiàng)稅額已記錄在“應(yīng)交增值稅額應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”中。 )”主題,但后來(lái)由于購(gòu)買(mǎi)的材料使用而發(fā)生更改或引起特殊損失。根據(jù)規(guī)定,已記入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的增值稅應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交增值稅(應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額)”轉(zhuǎn)入“在建工程”和“應(yīng)付款”。諸如“福利支出”,“財(cái)產(chǎn)損失和待處理的溢價(jià)”之類(lèi)的主題。這部分進(jìn)項(xiàng)稅不能從進(jìn)項(xiàng)稅中扣除,只能作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
例如:某公司的福利部門(mén)收到一批生產(chǎn)原料,實(shí)際成本為4000元;一批生產(chǎn)原料用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的在建工程,實(shí)際成本為5,000元。公司一般是納稅人,增值稅率為17%。會(huì)計(jì)處理方法是:
按:應(yīng)付福利[size = + 0] 4 680(4000 + 4000×17%)
貸款:4000種原材料
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)680
借款:在建工程5 850(5000 + 5000×17%)
貸款:5000種原材料
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)850
例如:某公司原材料遭受很大損失,其實(shí)際成本為7500元。公司是一般納稅人,增值稅率為17%。會(huì)計(jì)處理方法是:
借入:未決財(cái)產(chǎn)損失和溢出-未決當(dāng)前資產(chǎn)損失和溢出8 775
貸款:7500原材料
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅)1275(7500×17%)
例如:某公司遭受了非常嚴(yán)重的庫(kù)存損失,其實(shí)際成本為37,000元,其中消耗的原材料成本為20,000元。公司是一般納稅人,增值稅率為17%。會(huì)計(jì)處理方法是:
借入:未決財(cái)產(chǎn)損失和溢出-未決當(dāng)前資產(chǎn)損失和溢出40400
貸款:37000種庫(kù)存商品
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)3400(20000×17%)
如果將上述示例更改為生產(chǎn)中的產(chǎn)品,而其他信息保持不變,則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:
借入:未決財(cái)產(chǎn)損失和溢出-未決當(dāng)前資產(chǎn)損失和溢出40400
貸款:生產(chǎn)成本37000
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)3400(20000×17%)






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