財務(wù)目標(biāo)的滾動控制

企業(yè)在經(jīng)營期間的財務(wù)目標(biāo)是年度目標(biāo)利潤。目標(biāo)利潤的實現(xiàn)由生產(chǎn)成本，原材料采購成本，銷售收入，銷售費用，財務(wù)費用和其他指標(biāo)保證。為了方便財務(wù)控制的操作，我們總結(jié)了以下公式：

1、目標(biāo)利潤=目標(biāo)銷售收入利潤率×目標(biāo)銷售收入

2、目標(biāo)銷售收入利潤率=當(dāng)年生產(chǎn)目標(biāo)利潤，十年初產(chǎn)品余額的利潤/當(dāng)年生產(chǎn)十種結(jié)構(gòu)產(chǎn)品預(yù)期銷售收入的銷售價格產(chǎn)值

3、當(dāng)年產(chǎn)生的目標(biāo)利潤=Σ（每種產(chǎn)品的目標(biāo)產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品單價×目標(biāo)質(zhì)量）-目標(biāo)成本-各種目標(biāo)支出

4、目標(biāo)成本=Σ（每種產(chǎn)品的目標(biāo)產(chǎn)量×目標(biāo)單位消耗量×目標(biāo)單價）十個目標(biāo)制造成本

根據(jù)上述公式，將企業(yè)的經(jīng)營管理納入實施目標(biāo)控制的軌道，并對所有生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行量化控制和管理。在上述公式中，應(yīng)用了目標(biāo)利潤=目標(biāo)銷售收入-目標(biāo)成本的基本原理，主要控制方法是實施滾動控制。主要內(nèi)容是以年利潤為目標(biāo)，并設(shè)定生產(chǎn)和經(jīng)營活動的工作目標(biāo)。分解為分階段的執(zhí)行目標(biāo)，并根據(jù)時間表控制工作進(jìn)度。在分階段的執(zhí)行目標(biāo)中，各個指標(biāo)的結(jié)果通常在前面或后面，并且有必要實施控制以使進(jìn)度收斂。滾動控制由累進(jìn)目標(biāo)利潤，累進(jìn)銷售收入，累進(jìn)目標(biāo)成本和累進(jìn)目標(biāo)費用組成。這樣，滾動控制目標(biāo)在空間上遍及整個企業(yè)，并分為大目標(biāo)，中目標(biāo)和小目標(biāo)。就時間而言，目標(biāo)指標(biāo)逐漸分為年度目標(biāo)，季度目標(biāo)和每月目標(biāo)。整個滾動控制過程由四個級別和六個鏈接實現(xiàn)。

四個級別是：六個鏈接是：

1、預(yù)算目標(biāo)。這是一個從下至上預(yù)測指標(biāo)并形成預(yù)算計劃的過程。在收集了大量成本和利潤相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，控制中心動員公司自下而上地預(yù)測運營期間的工作目標(biāo)�？刂浦行脑诳偨Y(jié)時會考慮各種影響因素，并預(yù)測運營期間的成本和利潤目標(biāo)，并上報決策層進(jìn)行研究和確定。

2、確定目標(biāo)。根據(jù)預(yù)測的目標(biāo)，決策層召集集中的管理干部討論和論證，優(yōu)化計劃的選擇，并在確認(rèn)后宣布目標(biāo)，澄清保證的決議，明確目標(biāo)的職責(zé)和厘清激勵措施以及獎懲。

3、分解控制。根據(jù)確定的目標(biāo)逐層分解成本和利潤構(gòu)成指標(biāo)。進(jìn)一步明確實施水平和實施水平，控制實施目標(biāo)的時間和進(jìn)度。

4、實現(xiàn)控件。這是分解指標(biāo)的進(jìn)一步完善和實施，以便將分解指標(biāo)實施到工作結(jié)束，并將這些指標(biāo)拆分到每個數(shù)據(jù)的末尾。

5、反饋。從目標(biāo)實施點的基本層次開始，在目標(biāo)實施過程中，及時反映目標(biāo)進(jìn)度，提供各種工作信息，并在每個階段報告目標(biāo)實施結(jié)果。

6、分析。及時分析反饋結(jié)果和信息，找出完成或未實現(xiàn)每個目標(biāo)的原因，找出可以挖掘的潛力，并找出可以采取的措施，并根據(jù)該計劃進(jìn)行下一階段的滾動目標(biāo)計劃起草。

在日常工作中，以上四個層次和六個環(huán)節(jié)構(gòu)成了財務(wù)目標(biāo)控制的循環(huán)。這樣的周期伴隨著企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的發(fā)展，財務(wù)目標(biāo)可以在滾動控制中前滾。

靈活控制財務(wù)指標(biāo)

企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)由許多財務(wù)指標(biāo)組成。這些財務(wù)指標(biāo)反映在工作的各個方面。為了達(dá)到財務(wù)控制的效果，我們集中于執(zhí)行剛性目標(biāo)-靈活的控制方法。剛性目標(biāo)意味著構(gòu)成目標(biāo)利潤的各種工作指標(biāo)被確定為剛性。確定并分解目標(biāo)之后，必須堅決執(zhí)行目標(biāo)，并且必須完成或超出每個計劃。實施和實施級別沒有空間。對于生產(chǎn)成本指標(biāo)，可變成本由固定數(shù)量控制，固定成本和相對固定成本由配額控制。當(dāng)在實現(xiàn)目標(biāo)中遇到單個問題時，可以在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行協(xié)調(diào)，并組織棘手的問題，進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)，增加和減少等待解決措施。彈性控制是指財務(wù)指標(biāo)的彈性控制。由于企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動是動態(tài)的，不斷發(fā)展的，并且市場環(huán)境是不斷變化的，因此，如果實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)的成本增加，則需要產(chǎn)品價格和收入。當(dāng)產(chǎn)品價格和收入減少，而成本和費用也相應(yīng)減少時，相應(yīng)增加；當(dāng)上期產(chǎn)品的銷售或上期結(jié)轉(zhuǎn)事項的處理影響當(dāng)期營業(yè)利潤，在某個階段出現(xiàn)虧損或產(chǎn)品虧損時，都需要采取靈活的控制措施。一種是控制其對財務(wù)指標(biāo)價值的影響程度和時機，另一種是采取相應(yīng)的措施來抵消或抵消其影響。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。