財(cái)務(wù)目標(biāo)的滾動(dòng)控制

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間的財(cái)務(wù)目標(biāo)是年度目標(biāo)利潤(rùn)。目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)由生產(chǎn)成本，原材料采購(gòu)成本，銷售收入，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他指標(biāo)保證。為了方便財(cái)務(wù)控制的操作，我們總結(jié)了以下公式：

1、目標(biāo)利潤(rùn)=目標(biāo)銷售收入利潤(rùn)率×目標(biāo)銷售收入

2、目標(biāo)銷售收入利潤(rùn)率=當(dāng)年生產(chǎn)目標(biāo)利潤(rùn)，十年初產(chǎn)品余額的利潤(rùn)/當(dāng)年生產(chǎn)十種結(jié)構(gòu)產(chǎn)品預(yù)期銷售收入的銷售價(jià)格產(chǎn)值

3、當(dāng)年產(chǎn)生的目標(biāo)利潤(rùn)=Σ（每種產(chǎn)品的目標(biāo)產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品單價(jià)×目標(biāo)質(zhì)量）-目標(biāo)成本-各種目標(biāo)支出

4、目標(biāo)成本=Σ（每種產(chǎn)品的目標(biāo)產(chǎn)量×目標(biāo)單位消耗量×目標(biāo)單價(jià)）十個(gè)目標(biāo)制造成本

根據(jù)上述公式，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理納入實(shí)施目標(biāo)控制的軌道，并對(duì)所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行量化控制和管理。在上述公式中，應(yīng)用了目標(biāo)利潤(rùn)=目標(biāo)銷售收入-目標(biāo)成本的基本原理，主要控制方法是實(shí)施滾動(dòng)控制。主要內(nèi)容是以年利潤(rùn)為目標(biāo)，并設(shè)定生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的工作目標(biāo)。分解為分階段的執(zhí)行目標(biāo)，并根據(jù)時(shí)間表控制工作進(jìn)度。在分階段的執(zhí)行目標(biāo)中，各個(gè)指標(biāo)的結(jié)果通常在前面或后面，并且有必要實(shí)施控制以使進(jìn)度收斂。滾動(dòng)控制由累進(jìn)目標(biāo)利潤(rùn)，累進(jìn)銷售收入，累進(jìn)目標(biāo)成本和累進(jìn)目標(biāo)費(fèi)用組成。這樣，滾動(dòng)控制目標(biāo)在空間上遍及整個(gè)企業(yè)，并分為大目標(biāo)，中目標(biāo)和小目標(biāo)。就時(shí)間而言，目標(biāo)指標(biāo)逐漸分為年度目標(biāo)，季度目標(biāo)和每月目標(biāo)。整個(gè)滾動(dòng)控制過(guò)程由四個(gè)級(jí)別和六個(gè)鏈接實(shí)現(xiàn)。

四個(gè)級(jí)別是：六個(gè)鏈接是：

1、預(yù)算目標(biāo)。這是一個(gè)從下至上預(yù)測(cè)指標(biāo)并形成預(yù)算計(jì)劃的過(guò)程。在收集了大量成本和利潤(rùn)相關(guān)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，控制中心動(dòng)員公司自下而上地預(yù)測(cè)運(yùn)營(yíng)期間的工作目標(biāo)�？刂浦行脑诳偨Y(jié)時(shí)會(huì)考慮各種影響因素，并預(yù)測(cè)運(yùn)營(yíng)期間的成本和利潤(rùn)目標(biāo)，并上報(bào)決策層進(jìn)行研究和確定。

2、確定目標(biāo)。根據(jù)預(yù)測(cè)的目標(biāo)，決策層召集集中的管理干部討論和論證，優(yōu)化計(jì)劃的選擇，并在確認(rèn)后宣布目標(biāo)，澄清保證的決議，明確目標(biāo)的職責(zé)和厘清激勵(lì)措施以及獎(jiǎng)懲。

3、分解控制。根據(jù)確定的目標(biāo)逐層分解成本和利潤(rùn)構(gòu)成指標(biāo)。進(jìn)一步明確實(shí)施水平和實(shí)施水平，控制實(shí)施目標(biāo)的時(shí)間和進(jìn)度。

4、實(shí)現(xiàn)控件。這是分解指標(biāo)的進(jìn)一步完善和實(shí)施，以便將分解指標(biāo)實(shí)施到工作結(jié)束，并將這些指標(biāo)拆分到每個(gè)數(shù)據(jù)的末尾。

5、反饋。從目標(biāo)實(shí)施點(diǎn)的基本層次開(kāi)始，在目標(biāo)實(shí)施過(guò)程中，及時(shí)反映目標(biāo)進(jìn)度，提供各種工作信息，并在每個(gè)階段報(bào)告目標(biāo)實(shí)施結(jié)果。

6、分析。及時(shí)分析反饋結(jié)果和信息，找出完成或未實(shí)現(xiàn)每個(gè)目標(biāo)的原因，找出可以挖掘的潛力，并找出可以采取的措施，并根據(jù)該計(jì)劃進(jìn)行下一階段的滾動(dòng)目標(biāo)計(jì)劃起草。

在日常工作中，以上四個(gè)層次和六個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成了財(cái)務(wù)目標(biāo)控制的循環(huán)。這樣的周期伴隨著企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，財(cái)務(wù)目標(biāo)可以在滾動(dòng)控制中前滾。

靈活控制財(cái)務(wù)指標(biāo)

企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)由許多財(cái)務(wù)指標(biāo)組成。這些財(cái)務(wù)指標(biāo)反映在工作的各個(gè)方面。為了達(dá)到財(cái)務(wù)控制的效果，我們集中于執(zhí)行剛性目標(biāo)-靈活的控制方法。剛性目標(biāo)意味著構(gòu)成目標(biāo)利潤(rùn)的各種工作指標(biāo)被確定為剛性。確定并分解目標(biāo)之后，必須堅(jiān)決執(zhí)行目標(biāo)，并且必須完成或超出每個(gè)計(jì)劃。實(shí)施和實(shí)施級(jí)別沒(méi)有空間。對(duì)于生產(chǎn)成本指標(biāo)，可變成本由固定數(shù)量控制，固定成本和相對(duì)固定成本由配額控制。當(dāng)在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)中遇到單個(gè)問(wèn)題時(shí)，可以在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行協(xié)調(diào)，并組織棘手的問(wèn)題，進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)，增加和減少等待解決措施。彈性控制是指財(cái)務(wù)指標(biāo)的彈性控制。由于企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是動(dòng)態(tài)的，不斷發(fā)展的，并且市場(chǎng)環(huán)境是不斷變化的，因此，如果實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的成本增加，則需要產(chǎn)品價(jià)格和收入。當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格和收入減少，而成本和費(fèi)用也相應(yīng)減少時(shí)，相應(yīng)增加；當(dāng)上期產(chǎn)品的銷售或上期結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)的處理影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，在某個(gè)階段出現(xiàn)虧損或產(chǎn)品虧損時(shí)，都需要采取靈活的控制措施。一種是控制其對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)價(jià)值的影響程度和時(shí)機(jī)，另一種是采取相應(yīng)的措施來(lái)抵消或抵消其影響。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。