現(xiàn)金流量表的編制
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現(xiàn)金流量表編制方法的數(shù)據(jù)主要來(lái)自?xún)蓚(gè)主表,僅從相關(guān)的賬簿中獲取必要的數(shù)據(jù),因此現(xiàn)金流量表可以簡(jiǎn)單,快速地編制。這種編譯方法從重要性原則入手,準(zhǔn)確度稍有誤差,生產(chǎn)速度較快。
現(xiàn)金流量表的具體編制方法:
1.填寫(xiě)數(shù)據(jù)中的“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”的每個(gè)項(xiàng)目,然后確定“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”。
2.在主表中填寫(xiě)“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng),然后確定“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。
3.填寫(xiě)主表中的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng),然后確定“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。
4.計(jì)算并確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,計(jì)算公式為:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。
這兩項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目易于填寫(xiě),并且容易確保這兩項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~結(jié)果正確。根據(jù)此公式計(jì)算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~的正確率很高。此步驟的計(jì)算結(jié)果可以驗(yàn)證是否正確填寫(xiě)了主表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”項(xiàng)目和補(bǔ)充材料。
5.在補(bǔ)充信息中填寫(xiě)“調(diào)整凈利潤(rùn)至經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的每個(gè)項(xiàng)目,然后將結(jié)果與步驟4的結(jié)果進(jìn)行比較。如果有任何偏差,請(qǐng)重新計(jì)算并檢查以確保這兩個(gè)結(jié)果是相同的。
6.最后填寫(xiě)主表中的“來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量”項(xiàng),并將結(jié)果與??步驟4的結(jié)果進(jìn)行比較。如果存在任何偏差,請(qǐng)重新計(jì)算并檢查以確保這兩個(gè)結(jié)果一樣。
因?yàn)榇隧?xiàng)目中的“與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的其他現(xiàn)金收到”項(xiàng)目是通過(guò)向后擠壓產(chǎn)生的,所以主表中的“來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~”與附加信息相等,以便快速完成流量計(jì)的現(xiàn)金編制。






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