所得稅 機構如何調整以前的損益?
機構如何調整以前的損益?
答案:上一年度損益調整的主要會計處理方法。
(一)如果企業(yè)調整以增加上一年度的利潤或減少上一年度的虧損,則從相關帳戶借記并貸記該帳戶;調整以減少上一年度的利潤或增加虧損與上一年相反的會計分錄。
(二)所得稅費用由于上一年度的損益調整而增加,該科目記入借方,貸記“應付稅款-應付所得稅”等科目;所得稅費用是由于上一年度的損益所致。損失調整減少了相反的“會計”分錄。
(三)經過上述調整后,應將本科目標的余額轉移到“利潤分配-未分配利潤”科目。如果該科目是貸方余額,請借記該科目,并貸記“利潤分配-未分配的“利潤分配”主題;例如為借方余額進行反向會計分錄。
三、結轉帳戶后應該沒有余額。
企業(yè)虧損時如何減稅?
1、由于會計準則和稅法不一致,因此,稅前會計利潤不等于應稅利潤。有兩種情況會導致會計利潤小于應納稅利潤。首先是稅法允許扣除。已計入支出但超過稅法規(guī)定的扣除標準的金額(如員工福利支出,工會支出,員工教育支出,商務娛樂支出,廣告支出和業(yè)務推廣支出,公益捐贈支出等)稅法規(guī)定的標準);
第二個是當期損益中已包括但稅法不允許扣除的項目(例如滯納金,罰款,罰款)的金額。因此,即使會計利潤是當年的虧損,也不一定沒有應納稅所得額。
公式2、中的稅收調整減少量主要包括根據稅法允許彌補的損失和允許免稅的項目(例如利息收入的免稅)來自國債)。
企業(yè)當年的利潤可以減去前五年未彌補的虧損后計算。即,應稅收入是通過從稅前會計利潤中減去前五年未發(fā)現(xiàn)的損失來計算的。如果該數字為負,則該年不需要征稅。






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