馬敬浩:利用稅收均衡來避稅并降低成本
好的公司必須擁有精通稅法的優(yōu)秀CFO。通過對員工薪酬和激勵機制的規(guī)劃,不僅可以增加員工和公司的稅后收入,而且可以有效地實現(xiàn)節(jié)稅和激勵機制的雙重效果。公司始終希望“以最低的成本獲得最佳的激勵”。去年對稅法的修改,引起了廣泛的公眾關(guān)注,其中大部分是針對免稅額的,甚至有人認為3500元的免稅額過高。眾所周知,這對個人而言并不容易,對企業(yè)而言則不那么容易。例如,在現(xiàn)行免稅額3500元的情況下,以北京為例,稅前月收入10000元的雇員應(yīng)繳納322.70元的稅,并應(yīng)繳納全部社會保障金公積金2223元,稅后月收入7454元;另一方面,支持企業(yè)的總支出為14410元,大約是實際個人收入的兩倍!這無疑反映了中國企業(yè)高昂的勞動力成本的尷尬局面。我們不妨以北京萬和公司的實際案例進行討論。萬和公司是節(jié)能行業(yè)的準(zhǔn)上市公司。根據(jù)北京市“五險一金”的繳費規(guī)定,萬和的月度職工工資具體為:養(yǎng)老保險20%+醫(yī)療保險10%+失業(yè)保險1%+工傷保險0.3%+生育保險0.8%+住房公積金12%。稅收高達44%!我該怎么辦?萬和優(yōu)化薪資設(shè)計的第一步是采用年終獎金“手術(shù)”。根據(jù)新的稅收法規(guī),年終獎金的計算總共有7個稅率。由于不同的稅率對應(yīng)于整個月不同的應(yīng)稅收入,因此已劃定了6個間隔,正是由于這6個間隔,年終獎金的臨界點導(dǎo)致了“高薪少獎”的情況。
這些臨界點是:18001元-19283.33元,54001元-60187.50元,108001元-114600元,420001元-447500元,660001元-706538.46元, 960001元-1120000元。該公司的回應(yīng)是發(fā)放全部年終獎金。有必要比較個人所得稅稅率表,并考慮除以12個月來確定付款額。最好發(fā)送一個完整的整數(shù),即將其除以。 ,不要再多寄1元!這1元人民幣是年終獎金的傳奇轉(zhuǎn)折點。萬和公司充分利用了這一臨界點技術(shù),使該公司支付了約48萬元的人工成本。一般來說,公司員工薪酬一般分為兩個部分:月薪和年終獎金。后者是公司激勵員工的主要方式。但是,月薪和年終獎金之間的差額將導(dǎo)致員工的個人所得稅負擔(dān)不同。對于企業(yè)而言,有必要準(zhǔn)確劃分月薪與年終獎金的比率。削減部分月薪并將其添加到年終獎金中;或減少年終獎金的一部分并與每個月的薪水共享-這是“削峰填谷”的兩個操作,是通過權(quán)衡并確定公司最終將發(fā)放的薪水和年終獎金的數(shù)量來確定的給員工。例如,從萬和公司項目部鄒主任的薪金中扣除“五險一金”等免稅項目后,年應(yīng)納稅所得額為15萬元,月收入為1.25萬元,每月扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元。每月應(yīng)交個人所得稅為(12500--3500)×25%-1005 = 1245元。
先生。鄒的每月稅后工資為11255元,年應(yīng)交個人所得稅為1245×12 = 14940元。有計劃的空間。例如,原始工資收入可分為兩個部分:工資收入和年終獎金,根據(jù)適用的最高低級稅率,即計算10%的稅率。獎金最高可支付6.6萬元,月薪應(yīng)繳納個人所得稅:(7000-3500)×20%-555 = 145元,表示每年需繳納個人所得稅1740元,年終獎金為66,000×20%-6660 = 6540元,則鄒主任的年薪應(yīng)繳納個人所得稅1740 + 6540 = 8280元,也就是說,稅收籌劃可以節(jié)省鄒主任6660稅金;從企業(yè)的角度來看,這6660元實際上是為公司節(jié)省的,實際上,節(jié)省的6660元只是總儲蓄的冰山一角,也就是說,公司不僅調(diào)整工資與年終獎金的比例,同時也減少了支出;此外,通過降低鄒主任的實際工資,減少了“五險一金”的工資基礎(chǔ),并相應(yīng)增加了配套支出。公司的收入減少了。此外,紅利和股利斧頭平衡點。這個稅收平衡點是:支付了多少紅利(X)所支付的稅(Z)與支付了多少股息(Y)所支付的稅(Z)相同。找到這個平衡點Z,如果稅額小于Z,我們將支付獎金,因為獎金的適用稅率小于20%,如果支付了股息,我們將按稅率為20%;如果稅額大于Z,我們將支付股息,因為您獲得的越多,稅率將按20%計算。如果發(fā)放了獎金,則稅率將以大于20%的稅率計算。
萬和公司充分利用這一稅收均衡原則,通過精算計算,每年為股東節(jié)省個人所得稅支出80萬元以上。因此,在處理紅利和股利時,財務(wù)人員有必要計算如何更經(jīng)濟地分配它們,以一箭之遙實現(xiàn)兩項收益,從而減輕無稅風(fēng)險的稅收負擔(dān)。一家優(yōu)秀的公司必須擁有精通稅法的優(yōu)秀CFO。通過對員工薪酬和激勵機制的規(guī)劃,不僅可以增加員工和公司的稅后收入,而且可以有效地實現(xiàn)節(jié)稅和激勵機制的雙重效果。這樣,可以降低業(yè)務(wù)成本并避免稅收風(fēng)險。






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