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[指南]:一、應(yīng)納稅額的計算公式
一、應(yīng)納稅額的計算公式
([一)增值稅計算方法
1、直接稅計算方法
應(yīng)付增值稅:=增值稅額×增值稅率
增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項-貨物銷售的全部價值-合法扣除項購買的貨物的數(shù)量
2、間接稅計算方法
減稅額=扣除項目的扣除額×減稅率
([1)購買扣除稅法
減稅額=當期購買的減稅項目數(shù)量×減稅率+受托人已收繳的稅款
([2)實際消費稅減免方法
扣稅額=當期實際消耗的扣稅額×扣稅率+受托人已收繳的稅額
([二)一般納稅人應(yīng)支付增值稅額
一般納稅人應(yīng)繳的增值稅=當期銷項稅-當期進項稅
1、銷項稅=銷售量×稅率
銷售=含稅銷售/(1+稅率)
組成應(yīng)稅價格=成本×(1 +成本利潤率)
2、進項稅額
不可抵扣進項稅額=當月總進項稅額×本月免稅項目的銷售總額與當月非應(yīng)稅項目的總營業(yè)額/銷售總額及當月總營業(yè)額
小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅
小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅=銷售量×征收率
銷售=含稅銷售/(1+稅率)
銷售=含稅收入(1 +增值稅征收率)
進口商品的增值稅
應(yīng)付進口貨物的增值稅=組件應(yīng)稅價格×稅率
組成應(yīng)稅價格=免稅價格+關(guān)稅+消費稅
二、消費稅額
1、計算從價率
采用從價稅率法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售量×稅率
(1),應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1 +增值稅率或征收率)
([2),組成應(yīng)稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)
([3),組成應(yīng)稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)
(4),組成應(yīng)稅價格=完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)付消費稅額
([5),組件應(yīng)稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅率)
2、特定數(shù)量配額的計算
實施定量定額法計算出的應(yīng)納消費稅額=銷售量×單位額
三、企業(yè)所得稅額
應(yīng)稅金額=應(yīng)稅收入×稅率
應(yīng)稅收入=收入可扣除的總金額
應(yīng)稅收入=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項金額
總利潤=總收入成本,費用,虧損
1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)稅收入公式
工業(yè)企業(yè)的應(yīng)稅收入=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項金額
總利潤=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他營業(yè)稅金和附加費
本期成品成本=期初自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本核算-本期余額期末制成半成品
2、商品流通公司應(yīng)稅收入的計算公式
應(yīng)稅收入=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項金額
總利潤=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失
主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代理商銷售收入
商品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-營業(yè)費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加
凈商品銷售=商品銷售收入-銷售折扣和補貼
3、飲料和服務(wù)企業(yè)的應(yīng)稅收入公式
應(yīng)稅收入=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項金額
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+補充業(yè)務(wù)收入-補充業(yè)務(wù)成本
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加
運營成本=物料,半成品(商業(yè))產(chǎn)品的期初存貨余額+當前購買物料,物料的商品金額期末存貨,半成品,成品(商業(yè))存貨余額
四、個人所得稅金額
1、薪金收入
工資和薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納水利收入×適用稅率-快速扣除額
應(yīng)稅收入=月收入800
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除額
應(yīng)稅收入=(不包括稅收收入的快速扣除)/(1-稅率)
2、個體工商戶
應(yīng)付所得稅金額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-快速扣除額
(1),將當月的累計應(yīng)納稅所得額轉(zhuǎn)換為全年的應(yīng)納稅所得額
年度應(yīng)納稅收入=當月累計應(yīng)納稅收入×12 /當月累計營業(yè)月






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