一般納稅人的購買和銷售項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理
一般納稅人的購買和銷售項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理是會計工作中的常見問題。一般而言,一般納稅人的進(jìn),銷項目的處理可以通過應(yīng)付增值稅來處理。如果您對銷項稅抵免或進(jìn)項稅的借方余額了解不多,請不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)購買和銷售項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理的相關(guān)介紹,讓我們看一下。
一般納稅人的購買和銷售項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理
銷項稅額計入“應(yīng)交增值稅額應(yīng)納稅額-銷項稅額”中
進(jìn)項稅包含在“應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅”借項中
一、示例:
1、某公司8月初的“應(yīng)交增值稅,應(yīng)付稅款”借方余額為50,000元。本月的進(jìn)項稅額為12萬元,本月的銷項額為18萬元,當(dāng)月應(yīng)交增值稅為180000-(50000 + 120000)= 10000元
會計分錄:
借款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅10000
貸款:應(yīng)交稅金-未付增值稅10000
付款時:
借:未付的應(yīng)交增值稅10000
貸款:銀行存款10000
2、某企業(yè)8月初的“應(yīng)付稅款,增值稅額”借方余額為50,000元。本月的進(jìn)項稅為12萬元,本月的進(jìn)項稅為16萬元,
當(dāng)月應(yīng)交增值稅= 180000-(50000 + 120000)=-10000元,此結(jié)果表明當(dāng)月可抵扣稅額大于當(dāng)月銷項稅額,并且期末信用額度為10000,因此無需納稅,也無需進(jìn)行會計處理。
二、如果該月關(guān)閉,則該月關(guān)閉,并且無需在年末結(jié)轉(zhuǎn)。
對于年末,檢查是否應(yīng)支付或保留12月的增值稅在底部。轉(zhuǎn)移未付增值稅后,轉(zhuǎn)移銷項稅,進(jìn)項稅,轉(zhuǎn)移出未付增值稅和進(jìn)項稅。如果進(jìn)行轉(zhuǎn)移,則結(jié)果是固定的。除了應(yīng)付的增值稅外,還有未結(jié)增值稅的貸方余額,該余額將在明年支付。
如果離開底部,則將銷項稅,轉(zhuǎn)出的未付增值稅,進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)為進(jìn)項稅,應(yīng)交增值稅,應(yīng)納稅額,而進(jìn)項稅額有一個借方余額,即余額,即第二年初的未扣除額。
如何確定增值稅改革的一般納稅人?
(一)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅年銷售額(以下簡稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的,是一般納稅人,不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的是小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不歸為一般納稅人;非公司單位,不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的公司以及個體工商戶都可以選擇作為小規(guī)模納稅人納稅。
(二)混合型小規(guī)模納稅人應(yīng)根據(jù)申報的商品生產(chǎn)或提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售以及提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售分別計??算年度應(yīng)稅銷售額。
無論年度應(yīng)稅銷售的哪一項超過財政部和國家稅務(wù)總局制定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),都應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定一般增值稅納稅人或者不承認(rèn)一般納稅人。相關(guān)規(guī)定。
(三)具有良好會計核算能力并能夠提供準(zhǔn)確稅收信息的小規(guī)模納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請獲得一般納稅人的資格,并成為一般納稅人。
完全記賬是指能夠按照國家統(tǒng)一記賬系統(tǒng)設(shè)置賬簿并根據(jù)合法有效憑證進(jìn)行記賬的能力。
(四)符合一般納稅人要求的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格。具體確定方法由國家稅務(wù)總局(國家稅務(wù)總局公告第38號2012年已做出規(guī)定)。
除非國家稅務(wù)總局另有規(guī)定,否則一旦被確認(rèn)為一般納稅人,就不能轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人
上面是一般納稅人的購買和銷售項目每月結(jié)轉(zhuǎn)處理的詳細(xì)介紹。希望您閱讀后能有所發(fā)現(xiàn)。有關(guān)與采購項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理有關(guān)的更多內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注該編號。繼續(xù)與大家分享精彩的內(nèi)容。






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