一般納稅人的購買和銷售項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理是會計工作中的常見問題。一般而言，一般納稅人的進(jìn)，銷項目的處理可以通過應(yīng)付增值稅來處理。如果您對銷項稅抵免或進(jìn)項稅的借方余額了解不多，請不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)購買和銷售項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

一般納稅人的購買和銷售項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理

銷項稅額計入“應(yīng)交增值稅額應(yīng)納稅額-銷項稅額”中

進(jìn)項稅包含在“應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅”借項中

一、示例：

1、某公司8月初的“應(yīng)交增值稅，應(yīng)付稅款”借方余額為50,000元。本月的進(jìn)項稅額為12萬元，本月的銷項額為18萬元，當(dāng)月應(yīng)交增值稅為180000-（50000 + 120000）= 10000元

會計分錄：

借款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-結(jié)轉(zhuǎn)未付增值稅10000

貸款：應(yīng)交稅金-未付增值稅10000

付款時：

借：未付的應(yīng)交增值稅10000

貸款：銀行存款10000

2、某企業(yè)8月初的“應(yīng)付稅款，增值稅額”借方余額為50,000元。本月的進(jìn)項稅為12萬元，本月的進(jìn)項稅為16萬元，

當(dāng)月應(yīng)交增值稅= 180000-（50000 + 120000）=-10000元，此結(jié)果表明當(dāng)月可抵扣稅額大于當(dāng)月銷項稅額，并且期末信用額度為10000，因此無需納稅，也無需進(jìn)行會計處理。

二、如果該月關(guān)閉，則該月關(guān)閉，并且無需在年末結(jié)轉(zhuǎn)。

對于年末，檢查是否應(yīng)支付或保留12月的增值稅在底部。轉(zhuǎn)移未付增值稅后，轉(zhuǎn)移銷項稅，進(jìn)項稅，轉(zhuǎn)移出未付增值稅和進(jìn)項稅。如果進(jìn)行轉(zhuǎn)移，則結(jié)果是固定的。除了應(yīng)付的增值稅外，還有未結(jié)增值稅的貸方余額，該余額將在明年支付。

如果離開底部，則將銷項稅，轉(zhuǎn)出的未付增值稅，進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)為進(jìn)項稅，應(yīng)交增值稅，應(yīng)納稅額，而進(jìn)項稅額有一個借方余額，即余額，即第二年初的未扣除額。

如何確定增值稅改革的一般納稅人？

（一）應(yīng)稅服務(wù)的增值稅年銷售額（以下簡稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，是一般納稅人，不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的是小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅勞務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不歸為一般納稅人；非公司單位，不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的公司以及個體工商戶都可以選擇作為小規(guī)模納稅人納稅。

（二）混合型小規(guī)模納稅人應(yīng)根據(jù)申報的商品生產(chǎn)或提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售以及提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售分別計??算年度應(yīng)稅銷售額。

無論年度應(yīng)稅銷售的哪一項超過財政部和國家稅務(wù)總局制定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，都應(yīng)當(dāng)申請認(rèn)定一般增值稅納稅人或者不承認(rèn)一般納稅人。相關(guān)規(guī)定。

（三）具有良好會計核算能力并能夠提供準(zhǔn)確稅收信息的小規(guī)模納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請獲得一般納稅人的資格，并成為一般納稅人。

完全記賬是指能夠按照國家統(tǒng)一記賬系統(tǒng)設(shè)置賬簿并根據(jù)合法有效憑證進(jìn)行記賬的能力。

（四）符合一般納稅人要求的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格。具體確定方法由國家稅務(wù)總局（國家稅務(wù)總局公告第38號2012年已做出規(guī)定）。

除非國家稅務(wù)總局另有規(guī)定，否則一旦被確認(rèn)為一般納稅人，就不能轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人

上面是一般納稅人的購買和銷售項目每月結(jié)轉(zhuǎn)處理的詳細(xì)介紹。希望您閱讀后能有所發(fā)現(xiàn)。有關(guān)與采購項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)處理有關(guān)的更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注該編號。繼續(xù)與大家分享精彩的內(nèi)容。

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