小規(guī)模納稅人是否按3%的稅率繳納增值稅?
小規(guī)模納稅人是否按3%繳納增值稅?小規(guī)模納稅人,是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定提交會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),實(shí)行簡(jiǎn)單的增值稅征收方法的納稅人。會(huì)計(jì)不完整是指無(wú)法正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)化稅法計(jì)算,應(yīng)納稅額是指根據(jù)銷售量和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額。
談到稅率,許多納稅人肯定會(huì)認(rèn)為普通納稅人的稅率要復(fù)雜得多。小規(guī)模納稅人的征收率要方便得多,但我們必須特別注意。小規(guī)模的納稅人可能并不總是計(jì)算稅收。如果使用3%的收款率,則會(huì)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型使用不同的收款率。
3%和2%的收集率
根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于降低增值稅稅率和簡(jiǎn)化征收某些商品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009] 9號(hào)) ,小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)出售自行使用的固定資產(chǎn)按2%的減免稅率征收增值稅。出售已使用的固定資產(chǎn)以外的商品的小規(guī)模納稅人,按3%的稅率征收增值稅。
5%的收集率
國(guó)家稅務(wù)總局2016年第47號(hào)公告規(guī)定:
小規(guī)模納稅人可以按照財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面啟動(dòng)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》的規(guī)定提供勞務(wù)派遣服務(wù)(財(cái)稅[ [2016] 36號(hào))取得全部?jī)r(jià)格和加價(jià)費(fèi)用為銷售收入,并按照簡(jiǎn)單的稅額計(jì)算方法,按3%的稅率計(jì)繳增值稅;您還可以選擇支付差額,以支付所獲得的全價(jià)和超價(jià)費(fèi)用,減去向勞務(wù)派遣人員支付的代理費(fèi)用。工資,福利和為他們辦理社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金后的余額為銷售,并按照簡(jiǎn)化稅率計(jì)算方法以5%的稅率計(jì)算和支付增值稅。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)第4條《納稅人提供的房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理管理暫行辦法》:出租房地產(chǎn)的小規(guī)模納稅人應(yīng)按照以下規(guī)定支付增值稅:
1.單位和個(gè)體工商戶出租房地產(chǎn)(不包括個(gè)體工商戶出租房屋),應(yīng)納稅額按5%的稅率計(jì)算。個(gè)體工商戶出租房屋,應(yīng)納稅額為5%減去1. 5%的應(yīng)納稅額。
如果不動(dòng)產(chǎn)的所在地與該機(jī)構(gòu)的所在地不在同一縣(市,區(qū)),則納稅人應(yīng)提前向該不動(dòng)產(chǎn)所在地的國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款定位并向該機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)家稅務(wù)主管部門申報(bào)稅收。
如果房地產(chǎn)所在地與組織所在地在同一縣(市,區(qū)),則納稅人應(yīng)向該組織所在地的國(guó)家稅務(wù)主管部門申報(bào)稅收。
2.對(duì)于其他出租房地產(chǎn)(不包括房屋)的個(gè)人,應(yīng)按應(yīng)收稅率的5%計(jì)算應(yīng)納稅額,并將該稅額向房地產(chǎn)所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。位于。對(duì)于其他個(gè)人出租房屋,應(yīng)按應(yīng)收稅率的5%減去1. 5%的稅率計(jì)算,并應(yīng)向房地產(chǎn)所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。






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