計(jì)賬 期貨準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理。
[指南]:期貨準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)工作中的普遍問題。如果您不知道這方面的內(nèi)容,請(qǐng)不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)期貨儲(chǔ)備的相關(guān)介紹,讓我們看一下。計(jì)數(shù)...
期貨準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)工作中的普遍問題。如果您不知道這方面的內(nèi)容,請(qǐng)不要擔(dān)心。本文將為您提供有關(guān)期貨儲(chǔ)備的相關(guān)介紹,讓我們看一下。
期貨準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理。
一、期貨準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理:
會(huì)計(jì)處理
([一)接受會(huì)員投資并收取席位占用費(fèi)
根據(jù)會(huì)議,交易所接受會(huì)員費(fèi)形式的會(huì)員投資,并根據(jù)實(shí)際收到的金額從“銀行存款”中扣除
員工在注冊(cè)資本中所占的份額計(jì)入“實(shí)收資本”科目,兩者之間的差額計(jì)入“資本儲(chǔ)備”科目。
如果會(huì)員單獨(dú)申請(qǐng)交易席位,則交易所在收到會(huì)員支付的席位占用費(fèi)后,應(yīng)從“銀行存款”科目中扣除,并將“應(yīng)付席位費(fèi)”科目貸記;退還座位占用費(fèi)并記入相反的會(huì)計(jì)點(diǎn)。
([二)收集邊距
交易所收到會(huì)員的存款時(shí),應(yīng)從“銀行存款”科目中扣除,并根據(jù)實(shí)際存款記入“應(yīng)付保證金”。
-“結(jié)算準(zhǔn)備金”主題;成員為相反的會(huì)計(jì)分錄預(yù)留保證金。
根據(jù)銀行轉(zhuǎn)帳的會(huì)員存款利息金額,按照帳單上的金額從“銀行存款”科目中扣除,并根據(jù)應(yīng)付利息貸記“保證金-清算準(zhǔn)備金”科目給成員。轉(zhuǎn)移的利息和應(yīng)付給會(huì)員的利息之間的差額將記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
([三)打開和關(guān)閉位置
會(huì)員開倉時(shí),交易所應(yīng)根據(jù)未平倉合約所占用的保證金,從“應(yīng)付保證金準(zhǔn)備金”科目中扣除,并在“應(yīng)付保證金-交易保證金”科目中入賬。
借用“會(huì)員損益”科目中的會(huì)員合約實(shí)現(xiàn)的清算利潤,并貸記“應(yīng)付款-清算準(zhǔn)備金”科目
對(duì)結(jié)算損失進(jìn)行反向會(huì)計(jì)分錄。
在轉(zhuǎn)移會(huì)員的未平倉頭寸所占的保證金時(shí),將根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)移的金額將“應(yīng)付保證金-交易保證金”科目記入借方,并將“應(yīng)付保證金-清算準(zhǔn)備金”科目記入貸方。
(四)實(shí)物交付
在最后一個(gè)交易日,交易所應(yīng)首先以交割結(jié)算價(jià)清算交割合同,并按照本規(guī)定進(jìn)行處理(三)。
借記“交付應(yīng)付款買方成員”的主題,并貸記“交付商品”的主題。收到賣方成員的交貨倉庫收據(jù)后,請(qǐng)?jiān)凇敖回涁浳铩敝黝}中借記,并在“應(yīng)付交貨”中貸記。 ―“賣方成員”的主題在將付款轉(zhuǎn)移給賣方成員時(shí),借記“交貨應(yīng)付款-賣方成員”的主題,并貸記“應(yīng)付保證金-結(jié)算準(zhǔn)備金”等主題。
以上是對(duì)期貨儲(chǔ)備的會(huì)計(jì)處理的詳細(xì)介紹。我希望您閱讀后能得到一些東西。有關(guān)與期貨準(zhǔn)備金有關(guān)的更多內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注該號(hào)碼。分享精彩內(nèi)容。






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