單證員 生產(chǎn)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的會計處理
[指南]:制造公司出口內(nèi)銷的會計處理是會計工作中的常見問題。如果您對此不太了解,請不要擔心。本文將為您提供有關(guān)出口到國內(nèi)銷售的生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)介紹,讓我們看一下。
制造公司出口國內(nèi)銷售的會計處理是會計工作中的常見問題。如果您對此方面不太了解,請不要擔心。本文將為您提供有關(guān)出口到國內(nèi)銷售的生產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)介紹,讓我們看一下。
生產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)銷出口的會計處理
生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未出口貨物而未收集到有關(guān)單證的,視為對內(nèi)銷征稅。具體會計處理方法如下:
(一)今年的出口貨物憑證不完整,因此,本年度應(yīng)視為對國內(nèi)銷售征稅。
減少出口銷售收入并增加國內(nèi)銷售收入。
借款:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
貸款:主營業(yè)務(wù)收入-國內(nèi)銷售收入
根據(jù)不平衡單據(jù)的出口銷售乘以稅率,計算并提取銷項稅。
借款:主營業(yè)務(wù)成本
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(銷項稅)
注意:
①對于被視為對國內(nèi)銷售征稅的單據(jù)不一致的出口貨物,雖然在帳戶中抵消了出口銷售收入,但應(yīng)在“出口退稅申報系統(tǒng)”中作出負數(shù)聲明以抵消出口銷售收入。
②對于被視為對國內(nèi)銷售征稅的單據(jù)不一致的出口貨物,由于申報系統(tǒng)正在計算“免稅和扣稅”,因此在“出口退稅申報系統(tǒng)”中聲明了負數(shù)。因此,在會計處理中,商品銷售和退稅率之間的差額不能單獨用來抵消“主營業(yè)務(wù)成本”,而可以用來抵消“免,抵免和退稅”每月減免的金額一次免稅和扣除的金額結(jié)轉(zhuǎn)到“主要業(yè)務(wù)成本”中。上一年的出口貨物單證不完整,今年視為對國內(nèi)銷售征稅。
根據(jù)不平衡單據(jù)的出口銷售乘以稅率,計算并提取銷項稅。
借款:上一年度損益調(diào)整
貸款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(銷項稅)
根據(jù)不平衡單據(jù)的出口銷售額乘以退稅率的差額,進項稅額被扣除并轉(zhuǎn)出。
借款:上一年的損益調(diào)整(紅色字母)
貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)(紅色字母)
根據(jù)不平衡單據(jù)的出口銷售收入乘以退稅率來抵消稅收抵免。
借款:應(yīng)付稅款應(yīng)繳增值稅額(應(yīng)扣除國內(nèi)銷售稅額的出口扣除額)(紅色字母)
貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅色字母)
注意:
①對于前一年出口單證不齊全的出口貨物,本年度視為應(yīng)征內(nèi)銷稅的,在會計核算中不作收入調(diào)整,對“出口稅”不作調(diào)整;乜凵陥笙到y(tǒng)”。
②在填寫“增值稅納稅人報告”(附表二))時,請勿轉(zhuǎn)移應(yīng)從出口貨物中扣除的具有上一年不完整單據(jù)的“進項稅轉(zhuǎn)出”,以及“今年的出口貨物免稅額非免稅額扣除額和稅額扣除額混合在一起,應(yīng)分別反映。
③在“出口退稅申報系統(tǒng)”的“ <增值稅退稅清單條目>”中輸入“不可抵扣稅額”時,僅輸入今年出口貨物的免稅和抵免額。 “稅收減免”,與上一年單證不全的出口貨物應(yīng)扣除的“進項稅轉(zhuǎn)出”無關(guān)。
上面是對制造商的出口對國內(nèi)銷售的出口進行會計處理的詳細介紹。希望您閱讀后能有所收獲。有關(guān)與制造商的出口對國內(nèi)銷售的出口有關(guān)的更多內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注該數(shù)字,并將繼續(xù)與您分享很棒的內(nèi)容。






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