[指南]：除了經(jīng)濟法外，在簽訂采購合同時，這些稅收控制技能也是必不可少的！對于建筑公司而言，合同非常重要，必須通過合同減少稅收。合同一經(jīng)簽署，就基本確定了您應(yīng)承擔(dān)的稅額。如何簽訂購買合同，決定...

要簽訂購買合同，除了經(jīng)濟法外，這些稅收控制技能都不是必不可少的！

對于建筑公司而言，合同非常重要，必須使用合同減少稅收。合同簽訂后，您應(yīng)該承擔(dān)的稅款就基本確定了。

購買合同的簽訂方式確定了項目成本的計算方式，并確定了項目結(jié)算期間的利潤。因此，在簽訂采購合同時，公司管理層必須謹(jǐn)慎然后謹(jǐn)慎，并且不能敷衍了事。

在進行了許多方面的研究以及在實戰(zhàn)中的經(jīng)驗和教訓(xùn)后，下面總結(jié)了以下6個較常見且經(jīng)常被忽略的要點，供您參考！

1、在合同中明確指出：如果供應(yīng)商提供的增值稅發(fā)票虛假或虛假開具，則由有關(guān)部門查明，所有責(zé)任應(yīng)由供應(yīng)商承擔(dān)

《刑法》修改后，增加了“非法持有偽造發(fā)票”罪，因此發(fā)票管理需要更加規(guī)范和嚴(yán)格。

“最高人民法院關(guān)于虛假開立增值稅專用發(fā)票的司法解釋”非常明確。如果發(fā)票是善意取得的，則購買者不承擔(dān)責(zé)任；如果是惡意獲取，則雙方都將入獄。

“誠信”和“惡意”的定義是主觀確定的，因此很有必要在采購合同中注明。

2、受“價格上漲和其他因素”的影響，增加了預(yù)算的補充規(guī)定

示例：采購合同中已指定商品的購買類型，型號，數(shù)量和單價，總價為1000萬。如果由于供應(yīng)商提價等因素，實際付款為1200萬，發(fā)票也為1200萬。

問題：實際發(fā)票與合同內(nèi)容不符。

解決方案：

建筑公司必須與供應(yīng)商簽署“提價補充協(xié)議”，注明提價金額和原因。解決了合同與發(fā)票不匹配的問題。

如果說建筑企業(yè)和材料供應(yīng)商簽署了戰(zhàn)略合同或框架合同，則合同中沒有單價和數(shù)量，合同應(yīng)注明“具體價格和具體數(shù)量，必須在最終檢查后存放時，應(yīng)以雙方共同確認為準(zhǔn)�！�

3、采購合同中明確規(guī)定“違約金與銷售無關(guān)”

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于對商業(yè)企業(yè)向物業(yè)供應(yīng)商收取的部分費用征收營業(yè)稅的通知》（國稅發(fā)〔2004〕136號）。與銷售掛鉤的各種返還收入，應(yīng)按照統(tǒng)一銷售返利行為的有關(guān)規(guī)定，抵扣當(dāng)期增值稅進項稅額。

進項稅的轉(zhuǎn)移意味著公司必須支付更多的增值稅。

示例：B公司從A公司購買商品，增值稅率為17％。甲公司未按合同約定的時間提交貨物。合同規(guī)定：甲公司應(yīng)向乙公司支付買賣金額的10％作為罰款。 5萬元，請分析一下稅收相關(guān)費用。

乙公司應(yīng)抵扣其進項稅額7264.96元（50000元/1.17 *0.17)），即多繳納增值稅7264.96元。稅。

如果公司B簽訂了購買合同，則同意由賣方公司A支付的違約金與貨物的銷量或銷售無關(guān)。當(dāng)公司A違反合同并支付5萬元罰款時，公司B不需要抵扣7264.96元的進項稅。

4、要求供應(yīng)商指定開具發(fā)票的具體時間

通常來說，發(fā)票越早發(fā)出越好，但是有一個前提條件，即“四個流合而為一”。這四個流是統(tǒng)一的，可以是異步的。

在合同流程和物流統(tǒng)一的前提下，資金流和票務(wù)流可能會不同步。

增值稅專用票的驗證期為180天。未經(jīng)驗證，無法扣除。

認證后，如果您的帳戶上沒有銷售項目，或者銷售項目很少，并且減去后出現(xiàn)負數(shù)，則此時必須“保留”，以后可以逐步扣除。

對于逗留期間沒有具體的時效規(guī)定，直到公司破產(chǎn)為止。

典型案例：

本月起，銷項稅額為1000萬元，進項稅額為800萬元，增值稅申報額為200萬元。

如果采購部門與供應(yīng)商協(xié)調(diào)，則供應(yīng)商首先向建筑公司開具1000萬發(fā)票。建筑公司收到發(fā)票后，可以扣除170萬（1000萬* 17％）。這樣，本月只需要申報300,000增值稅。

2個月后，請從供應(yīng)商處購買材料，但無需其他發(fā)票。這可行嗎？

此操作是不可接受的，是犯罪行為，是虛假的增值稅發(fā)票。

5、當(dāng)供應(yīng)商發(fā)出“物料批”，綜合運輸發(fā)票，辦公用品和勞保用品發(fā)票時，必須提供由供應(yīng)商提供的防偽稅發(fā)出的“已售商品清單或應(yīng)稅服務(wù)清單”控制系統(tǒng)，并在專用財務(wù)圖章或?qū)Ｓ冒l(fā)票圖章上蓋章，否則無法扣除輸入的增值稅。

因此，最好在購買合同中注明“用稅控機清單和特殊票支付”。

對于不能抵扣增值稅的部分，實行“備用資金管理制度”。金額一般在10萬元以內(nèi)，購買輔料或取得增值稅專用發(fā)票可直接報銷。

但是，在開具增值稅專用發(fā)票的情況下，必須由“企業(yè)對企業(yè)”來操作。如果通過現(xiàn)金支付和報銷的方式進行操作，則難以保證以這種方式獲得的特殊機票的“真實性”。

根據(jù)稅法，“虛開增值稅專用發(fā)票”的起點是一萬元。必須嚴(yán)格執(zhí)行增值稅專用發(fā)票的管理。

6、增值稅發(fā)票遺失，如何補救

必須在合同中注明：

如果買方丟失了特殊增值稅發(fā)票和扣除表，則供應(yīng)商有義務(wù)向買方提供特殊發(fā)票簿記單和賣方賣方開具的“遺失的特殊增值稅發(fā)票”的副本。主管稅務(wù)機關(guān)的“稅收報告證明”或“運輸丟失貨物的特殊增值稅發(fā)票的稅收報告證明”。

這是國家稅務(wù)總局公告（2014年第19號）的要求。執(zhí)行此操作后，即使賬單丟失，仍可以扣除增值稅。

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