稅票 如何為部分銷售退貨開票?
[指南]:如何為部分銷售退貨開票?問:我公司在一月份出售了一批貨物,并開具了特殊的增值稅發(fā)票。買家在2月份發(fā)現(xiàn):1.一些產品存在質量問題,需要退貨;2.仍然有少量產品可以維修.....
如何為部分銷售退貨開票?
問題:我們公司在一月份出售了一批貨物,并開具了特殊的增值稅發(fā)票。買家在2月份發(fā)現(xiàn):1.一些產品存在質量問題,需要退貨;2.仍有少量產品可以維修,購買者將承擔維修費用,并需要從付款中扣除。如何處理這兩個業(yè)務?
答案:一般增值稅納稅人開具特殊增值稅發(fā)票后,如果退貨,發(fā)票不正確等,但不符合無效條件,或者部分商品退還并發(fā)生銷售折扣時,買主或賣主向稅務機關提交了“開具帶有紅字的特殊增值稅發(fā)票的申請表”的申請。經稅務機關書面批準后簽發(fā)。一些產品存在質量問題,需要退貨。購買者向稅務機關申請“紅字專用增值稅發(fā)票開具申請表”;某些產品需要根據銷售折扣進行維修,并且購買者還向“稅務機關申請表”提交“發(fā)行紅字增值稅專用發(fā)票”以進行申請。提交信息:
(一)“以紅色字母開具特殊增值稅發(fā)票的申請表”(帶有電子文件);
(二)特殊增值稅發(fā)票扣除表的副本或發(fā)票表的副本。購買者應使用“以紅色字母發(fā)行特殊增值稅發(fā)票的通知”將付款憑證轉出。當月的進項稅額。收到的紅字發(fā)票不需要身份驗證。您的單位通過“簽發(fā)紅字增值稅發(fā)票的通知”發(fā)出特殊的紅字增值稅發(fā)票。
如何處理退稅的銷售部分?
1.您已驗證發(fā)票正確,并已對購買商品進行了正常的會計處理。
2.在稅控發(fā)票系統(tǒng)中填寫紅字發(fā)票申請表(數(shù)量是要退回的數(shù)量,單價在原始發(fā)票上列出,發(fā)票編號和編號是原始發(fā)票上的編號),并從國家稅務總局通知中獲得紅字發(fā)票,并將其副本發(fā)送給賣方。
3.您需要使用紅色字母發(fā)票通知進行退貨核算
4.收到紅色發(fā)票后,將其附加到會計憑證上以進行退貨。
如何處理退貨專用增值稅發(fā)票?
一般增值稅納稅人開具特殊增值稅發(fā)票(簡稱特殊發(fā)票)后,在產生銷售發(fā)票的當月不復制納稅申報單,特殊發(fā)票直接無效;需要簽發(fā)當月已復制或已復制的納稅申報單(在特殊發(fā)票中,從下個月到發(fā)票驗證期),開具紅色字母的特殊發(fā)票:
有兩種開具特殊紅字發(fā)票的情況:
1.買方的發(fā)行申請:①買方取得的專用發(fā)票已通過認證且已扣除,然后由于銷售退貨或銷售折扣而需要結轉進項稅額。 ②由于各種原因未能扣除。流程:買方簽發(fā)并提交“申請表”-審查后,買方稅務機關簽發(fā)“通知”-買方向賣方提交紙質“通知”-賣方發(fā)出特殊的紅字發(fā)票;
2.賣方申請開票:①由于發(fā)票錯誤(在發(fā)票認證期間),買方拒絕接受發(fā)票。 ②由于帳單錯誤和其他原因,未向購買者交付特殊發(fā)票(下個月提交申請)。流程:賣方簽發(fā)并提交“申請表”-賣方在稅務機關審核后簽發(fā)“通知”-賣方獲得紙質或電子“通知”-賣方簽發(fā)特殊的紅字發(fā)票。 (發(fā)票系統(tǒng)中的“發(fā)票管理”界面-紅字發(fā)票申請表)






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