[指南]：如何為部分銷售退貨開(kāi)票？問(wèn)：我公司在一月份出售了一批貨物，并開(kāi)具了特殊的增值稅發(fā)票。買(mǎi)家在2月份發(fā)現(xiàn)：1.一些產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，需要退貨；2.仍然有少量產(chǎn)品可以維修.....

如何為部分銷售退貨開(kāi)票？

問(wèn)題：我們公司在一月份出售了一批貨物，并開(kāi)具了特殊的增值稅發(fā)票。買(mǎi)家在2月份發(fā)現(xiàn)：1.一些產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，需要退貨；2.仍有少量產(chǎn)品可以維修，購(gòu)買(mǎi)者將承擔(dān)維修費(fèi)用，并需要從付款中扣除。如何處理這兩個(gè)業(yè)務(wù)？

答案：一般增值稅納稅人開(kāi)具特殊增值稅發(fā)票后，如果退貨，發(fā)票不正確等，但不符合無(wú)效條件，或者部分商品退還并發(fā)生銷售折扣時(shí)，買(mǎi)主或賣主向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交了“開(kāi)具帶有紅字的特殊增值稅發(fā)票的申請(qǐng)表”的申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面批準(zhǔn)后簽發(fā)。一些產(chǎn)品存在質(zhì)量問(wèn)題，需要退貨。購(gòu)買(mǎi)者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)“紅字專用增值稅發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表”；某些產(chǎn)品需要根據(jù)銷售折扣進(jìn)行維修，并且購(gòu)買(mǎi)者還向“稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)表”提交“發(fā)行紅字增值稅專用發(fā)票”以進(jìn)行申請(qǐng)。提交信息：

（一)“以紅色字母開(kāi)具特殊增值稅發(fā)票的申請(qǐng)表”（帶有電子文件）；

（二)特殊增值稅發(fā)票扣除表的副本或發(fā)票表的副本。購(gòu)買(mǎi)者應(yīng)使用“以紅色字母發(fā)行特殊增值稅發(fā)票的通知”將付款憑證轉(zhuǎn)出。當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。收到的紅字發(fā)票不需要身份驗(yàn)證。您的單位通過(guò)“簽發(fā)紅字增值稅發(fā)票的通知”發(fā)出特殊的紅字增值稅發(fā)票。

如何處理退稅的銷售部分？

1.您已驗(yàn)證發(fā)票正確，并已對(duì)購(gòu)買(mǎi)商品進(jìn)行了正常的會(huì)計(jì)處理。

2.在稅控發(fā)票系統(tǒng)中填寫(xiě)紅字發(fā)票申請(qǐng)表（數(shù)量是要退回的數(shù)量，單價(jià)在原始發(fā)票上列出，發(fā)票編號(hào)和編號(hào)是原始發(fā)票上的編號(hào)），并從國(guó)家稅務(wù)總局通知中獲得紅字發(fā)票，并將其副本發(fā)送給賣方。

3.您需要使用紅色字母發(fā)票通知進(jìn)行退貨核算

4.收到紅色發(fā)票后，將其附加到會(huì)計(jì)憑證上以進(jìn)行退貨。

如何處理退貨專用增值稅發(fā)票？

一般增值稅納稅人開(kāi)具特殊增值稅發(fā)票（簡(jiǎn)稱特殊發(fā)票）后，在產(chǎn)生銷售發(fā)票的當(dāng)月不復(fù)制納稅申報(bào)單，特殊發(fā)票直接無(wú)效；需要簽發(fā)當(dāng)月已復(fù)制或已復(fù)制的納稅申報(bào)單（在特殊發(fā)票中，從下個(gè)月到發(fā)票驗(yàn)證期），開(kāi)具紅色字母的特殊發(fā)票：

有兩種開(kāi)具特殊紅字發(fā)票的情況：

1.買(mǎi)方的發(fā)行申請(qǐng)：①買(mǎi)方取得的專用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證且已扣除，然后由于銷售退貨或銷售折扣而需要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 ②由于各種原因未能扣除。流程：買(mǎi)方簽發(fā)并提交“申請(qǐng)表”-審查后，買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)“通知”-買(mǎi)方向賣方提交紙質(zhì)“通知”-賣方發(fā)出特殊的紅字發(fā)票；

2.賣方申請(qǐng)開(kāi)票：①由于發(fā)票錯(cuò)誤（在發(fā)票認(rèn)證期間），買(mǎi)方拒絕接受發(fā)票。 ②由于帳單錯(cuò)誤和其他原因，未向購(gòu)買(mǎi)者交付特殊發(fā)票（下個(gè)月提交申請(qǐng)）。流程：賣方簽發(fā)并提交“申請(qǐng)表”-賣方在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后簽發(fā)“通知”-賣方獲得紙質(zhì)或電子“通知”-賣方簽發(fā)特殊的紅字發(fā)票。 （發(fā)票系統(tǒng)中的“發(fā)票管理”界面-紅字發(fā)票申請(qǐng)表）

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。