[指南]：整理銷售數(shù)據(jù)并確認(rèn)銷售收入。要檢查銷售清單上有帳單的金額，以查看銷售清單的金額是否與“預(yù)收帳款”的帳面金額一致...

整理銷售數(shù)據(jù)并確認(rèn)銷售收入。

要檢查銷售清單上有書(shū)上的收據(jù)金額，以查看銷售清單上的金額是否與書(shū)上的“預(yù)收帳款”金額一致。銷售清單應(yīng)包括以下因素：房屋面積，房屋位置，銷售單價(jià)，銷售總價(jià)，收到的金額以及所欠金額。檢查協(xié)議后，確認(rèn)銷售收入和銷售面積，并計(jì)算平均單價(jià)。根據(jù)確認(rèn)的銷售收入作為憑證：

借：預(yù)收款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

第二個(gè)結(jié)算步驟：整理項(xiàng)目建設(shè)合同清單和結(jié)算聲明。

此步驟比較麻煩，因?yàn)橛性S多施工合同。報(bào)表中的某些合同可能有合同，有些則沒(méi)有。通常，應(yīng)根據(jù)成本類別對(duì)合同進(jìn)行分類。也就是說(shuō)，根據(jù)征地費(fèi)和拆遷補(bǔ)償費(fèi)，前期工程費(fèi)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)，建筑安裝工程費(fèi)，公共配套設(shè)施費(fèi)的類別列出清單。該列表的元素通常包括合同編號(hào)，合同名稱，合同金額，增加或減少金額以及結(jié)算金額。整理后，計(jì)算每種合同的結(jié)算金額。

結(jié)算的第三步：檢查整理后的合同清單和帳面金額。

用帳簿上相同類別的帳戶余額檢查每個(gè)類別的合同金額，并找出它們之間差異的原因。通常，以下原因?qū)е潞贤�金額與帳面金額不一致。

1.已付款，但未開(kāi)具施工單位的發(fā)票。由于預(yù)付款帳戶已鏈接，因此帳面金額小于合同金額。在這種情況下，請(qǐng)施工單位在結(jié)算前開(kāi)具發(fā)票。

2.施工單位尚未結(jié)算，也未開(kāi)具發(fā)票，導(dǎo)致賬面金額小于合同金額。在這種情況下，您可以按照國(guó)稅發(fā)〔2008〕41號(hào)的規(guī)定，墊支不超過(guò)10％，并輸入費(fèi)用。

3.沒(méi)有簽發(fā)承包商的保修單。這樣可以敦促施工單位簽發(fā)保修單。

4.由于疏忽，建筑單位開(kāi)具了更多發(fā)票，但公司未付款。在這種情況下，通常應(yīng)該沖銷費(fèi)用。

5.有一部分費(fèi)用。由于金額很小，因此既不訂立合同也不進(jìn)行結(jié)算。但是實(shí)際上已經(jīng)發(fā)生了。按類別將這部分費(fèi)用添加到合同清單中。

最后，合同清單金額與應(yīng)計(jì)后的賬面金額完全相同。

提現(xiàn)時(shí)間：

借：開(kāi)發(fā)成本

貸款：應(yīng)付帳款預(yù)扣款

根據(jù)此金額，轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品。

借：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

貸款：開(kāi)發(fā)成本

結(jié)算的第四步：計(jì)算開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本的單價(jià)，并將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品銷售成本。

此步驟中最重要的一點(diǎn)是確定殘留產(chǎn)品的面積。該面積應(yīng)等于銷售面積+車庫(kù)面積+公共支持面積，供開(kāi)發(fā)商申請(qǐng)房地產(chǎn)證書(shū)。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品單價(jià)=開(kāi)發(fā)產(chǎn)品/結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品面積

根據(jù)* 9步計(jì)算的銷售額計(jì)算產(chǎn)品銷售成本

產(chǎn)品銷售成本=已開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的單價(jià)*已售面積

會(huì)計(jì)處理：

借：主要業(yè)務(wù)成本

貸款：開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

必須注意，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本之間存在差異。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本是所有成本對(duì)象，也就是說(shuō)，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品是所有產(chǎn)生的成本。主要業(yè)務(wù)成本只是已售出產(chǎn)品的成本。僅當(dāng)所有屬性都已售出并且開(kāi)發(fā)人員不擁有屬性時(shí)，兩者才相等。

結(jié)算的第五步：將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)入本年度利潤(rùn)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。