稅控清單 您曾經(jīng)開過這樣的發(fā)票嗎?專家告訴你風(fēng)險(xiǎn)很大!
[指南]:您是否曾經(jīng)開過這樣的發(fā)票?專家告訴你風(fēng)險(xiǎn)很大!我們?nèi)绾螛?biāo)準(zhǔn)化發(fā)票的開立?今天,編輯向所有人發(fā)布了不規(guī)則的銷售清單,未能按要求開具折扣發(fā)票,并解釋了詳細(xì)信息中的錯(cuò)誤,讓我們看看您作為新手會(huì)計(jì)師是否還保存...
您曾經(jīng)開過這樣的發(fā)票嗎?專家告訴你風(fēng)險(xiǎn)很大!
我們?nèi)绾伪O(jiān)管發(fā)票的開立?今天,編輯為所有人發(fā)布了不規(guī)則的銷售清單,未能按要求發(fā)布折扣發(fā)票,并解釋了填寫詳細(xì)信息時(shí)的錯(cuò)誤。讓我們看看您(新手會(huì)計(jì)師)是否也遇到這些問題?
一、銷售清單的發(fā)布不規(guī)范
1、票證分析和解釋(一)
[不合規(guī)點(diǎn)的描述]:已開具發(fā)票的銷售清單,但發(fā)票上沒有印有發(fā)票專用圖章或財(cái)務(wù)專用圖章。
[提示]:當(dāng)一起開具特殊發(fā)票并且使用防偽稅控系統(tǒng)發(fā)布“貨物銷售清單或應(yīng)稅勞務(wù)清單”,“貨物銷售清單或應(yīng)稅勞務(wù)清單”時(shí),服務(wù)”應(yīng)加蓋特殊的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票蓋章。
2、票證分析和解釋(二)
[不合規(guī)點(diǎn)的描述]:在摘要開票期間手動(dòng)輸入“詳細(xì)信息,請(qǐng)參閱銷售清單”,而無需使用列表功能進(jìn)行開票。
[提示]:一般納稅人在銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)可以開具特殊發(fā)票。集體開具專用發(fā)票時(shí),還應(yīng)當(dāng)采用防偽稅控制度發(fā)行“貨物銷售清單或應(yīng)稅勞務(wù)清單”,并加蓋專用財(cái)務(wù)印章或?qū)S冒l(fā)票印章。
二、未按要求開具折扣發(fā)票
機(jī)票樣本的分析和解釋
[不合規(guī)點(diǎn)的描述]:對(duì)于具有商業(yè)折扣業(yè)務(wù)的發(fā)票,折扣金額未按要求在金額列中顯示,但在備注列中顯示;
[提醒]:對(duì)于具有商業(yè)折扣服務(wù)的發(fā)票,折扣金額應(yīng)在金額欄中指出。以折扣價(jià)出售商品時(shí),在同一張發(fā)票的“金額”列中分別顯示銷售金額和折扣金額,并且可以對(duì)折價(jià)銷售征收增值稅;在同一張發(fā)票的“金額”列中未顯示折扣金額,如果僅在發(fā)票的“備注”列中顯示折扣金額,則不得從銷售中扣除折扣金額。
三、詳細(xì)信息填寫錯(cuò)誤
1、票證分析和解釋(一)
[違規(guī)描述]:發(fā)票稅率選擇錯(cuò)誤,同一城市的送貨服務(wù)為物流輔助服務(wù),稅率為6%。
[提醒]:開具發(fā)票時(shí),應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)選擇正確的稅率。
2、票證分析和解釋(二)
[違規(guī)點(diǎn)的描述]:所開具的發(fā)票應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫規(guī)格,單位,單價(jià)和數(shù)量,但不能填入。
[提醒]:根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條:開具發(fā)票時(shí),單位和個(gè)人必須按編號(hào)順序填寫發(fā)票,填寫項(xiàng)目,真實(shí)內(nèi)容,清晰的筆跡并全部打印一次,內(nèi)容完全相同,并且發(fā)票副本和扣除副本都帶有特殊的發(fā)票蓋章。







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