[指南]：對(duì)于剛剛學(xué)過(guò)會(huì)計(jì)知識(shí)的人，他們?cè)趯W(xué)習(xí)會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算增值稅時(shí)會(huì)注意一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn)，即計(jì)算公司所屬的納稅人，因?yàn)樵谀壳暗钠髽I(yè)中，人們將會(huì)...

對(duì)于剛剛學(xué)過(guò)會(huì)計(jì)知識(shí)的人，在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算增值稅時(shí)，會(huì)注意一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn)，即計(jì)算企業(yè)屬于哪種納稅人，因?yàn)楫?dāng)前的企業(yè)，人們通過(guò)不同的增值稅繳納方式將企業(yè)分為兩個(gè)陣營(yíng)：一是小規(guī)模納稅人；二是小規(guī)模納稅人。另一個(gè)是一般納稅人。由于兩者在日常處理上是不同的，無(wú)論是計(jì)算增值稅還是準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄，我們?nèi)绾螀^(qū)分公司是小規(guī)模納稅人還是普通納稅人？讓我們來(lái)看看編輯器。

一、不同的識(shí)別條件

主要從事應(yīng)稅勞務(wù)的生產(chǎn)或提供（特別是加工，修理，修理勞務(wù)）：年銷售收入100萬(wàn)元以上的企業(yè)可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)元以下的可以分類。作為小規(guī)模納稅人；

主要從事商品批發(fā)和零售的企業(yè)：年銷售額超過(guò)180萬(wàn)的可以認(rèn)定為一般納稅人；少于180萬(wàn)人可被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。年銷售額低于100萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)和年銷售額低于180萬(wàn)的商品流通公司可歸為小規(guī)模納稅人；否則，他們就是一般納稅人。

二、會(huì)計(jì)處理方式的差異

購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果另一方開(kāi)具增值稅發(fā)票，則兩種處理方式有所不同

1、一般納稅人處理會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存貨物等

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸款：銀行存款等

2、小規(guī)模納稅人處理會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存貨物等

貸款：銀行存款等

（注意：小規(guī)模納稅人不能扣除進(jìn)項(xiàng)稅。）

三、稅收管理法規(guī)的差異

1、普通納稅人：商品銷售或提供應(yīng)稅服務(wù)可開(kāi)具特殊增值稅發(fā)票；購(gòu)買(mǎi)的商品或應(yīng)稅服務(wù)可用作當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票；購(gòu)買(mǎi)的商品或應(yīng)稅服務(wù)即使獲得了特殊的增值稅發(fā)票也不能扣除。

四、稅率與征收率不同

從2019年開(kāi)始，新規(guī)定了一般納稅人的增值稅稅率：13％，9％，6％和0稅率；

小規(guī)模納稅人沒(méi)有相應(yīng)的稅率征收增值稅。稅率為3％，特殊行業(yè)為5％。

五、不同的稅金計(jì)算方法

一般納稅人增值稅抵扣額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣額=應(yīng)繳增值稅額的計(jì)算；

小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算=收入* 3％的征收率。

六、不同的聲明方法

一般納稅人應(yīng)每月提交納稅申報(bào)表，報(bào)告期為下個(gè)月的1月15日至15日，一般納稅人需要在特定系統(tǒng)中進(jìn)行申報(bào)；

小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季度申報(bào)，小規(guī)模納稅人無(wú)需特殊系統(tǒng)即可完成申報(bào)工作。

以上是牛算盤(pán)編輯器用來(lái)區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人的方法嗎？給出的答案將幫助您了解兩種類型的納稅人。如果您想進(jìn)一步了解財(cái)務(wù)和稅收，請(qǐng)這樣做。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。