[指南]：增值稅會計應(yīng)設(shè)置哪些會計標(biāo)題？本文將為大家共享增值稅會計的相關(guān)內(nèi)容。如果您對此有任何疑問，請一起學(xué)習(xí)。為了計算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生，扣除，支付和退還...

在增值稅會計期間應(yīng)設(shè)置哪個帳戶？本文將為大家共享增值稅會計的相關(guān)內(nèi)容。如果您對此有任何疑問，請一起學(xué)習(xí)。

為了計算企業(yè)應(yīng)支付的增值稅的發(fā)生，扣除，支付，退稅和轉(zhuǎn)讓。增值稅納稅人應(yīng)在“應(yīng)付稅款”，“核銷稅額”的主題下設(shè)置“應(yīng)交稅額”，“未交增值稅”，“預(yù)付增值稅”，“應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額”，“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”。 ”和其他詳細(xì)主題。

（1)在“應(yīng)交增值稅”子帳戶的“銷項稅”中設(shè)置“進(jìn)項稅”，“銷項稅減免”，“已交稅”，“結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅”，“減免稅”。 ，“出口退稅”，“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”，“轉(zhuǎn)出增值稅的超額支付”，“簡化稅額計算”等欄。

其中：

①“進(jìn)項稅額”一欄記錄了從一般納稅人購買，加工，修理和修理服務(wù)，服務(wù)，無形資產(chǎn)或一般納稅人所支付或承擔(dān)的銷項稅中可以扣除的增值稅。房地產(chǎn)；

②“銷項稅減免”一欄，該欄記錄了根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度，一般納稅人因扣除銷售而產(chǎn)生的銷項稅減免；

③“已付稅款”一欄，記錄了一般納稅人當(dāng)月應(yīng)交的增值稅額；

④“轉(zhuǎn)出未付增值稅”和“轉(zhuǎn)出超額增值稅”列分別記錄了一般納稅人在該月底應(yīng)繳納的未付或超額增值稅。轉(zhuǎn)移；

⑤“減免稅”欄，記錄了根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度允許一般納稅人減免的增值稅額；

⑥“銷項稅額”列，其中記錄了一般納稅人銷售的商品，加工，修理和維修服務(wù)，服務(wù)，無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅，以及購買服務(wù)的情況，來自海外實體或個人的無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)預(yù)扣的增值稅額；

⑦“出口退稅”列，其中記錄了一般納稅人根據(jù)規(guī)定退還的一般增值稅退稅額；

⑧“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”列，其中記錄了一般納稅人的商品購買，加工，修理和修理服務(wù)，商品購買，加工，修理和修理服務(wù)，服務(wù)，無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)等。，造成異常損失和其他原因。應(yīng)從銷項稅額中扣除并按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額；

⑨“簡化稅收計算”列，其中記錄了普通納稅人應(yīng)通過簡單稅收計算方法支付的增值稅額。

（2)“未繳增值稅”明細(xì)帳戶，占一般納稅人從月底起將“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)付增值稅”明細(xì)帳戶轉(zhuǎn)至當(dāng)月的原因是未付，多付或prepaid預(yù)付的增值稅額，以及當(dāng)月前一時期未繳納的增值稅額。

（3)“預(yù)付增值稅”詳細(xì)帳戶，說明一般納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，提供房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，提供建筑服務(wù)，使用預(yù)付款銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目付款方式等，具體取決于當(dāng)前的增值稅制度。指定應(yīng)預(yù)繳的增值稅金額。

（4)“待抵扣進(jìn)項稅”明細(xì)帳，對于已取得增值稅抵免憑單并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的一般納稅人，按照現(xiàn)行的增值稅制度，銷項稅額為從銷項稅的S進(jìn)項稅中扣除。

（5)“要證明的進(jìn)項稅”的詳細(xì)帳戶計算普通納稅人由于未獲得增值稅抵扣證書或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而無法從當(dāng)期銷項稅中扣除的進(jìn)項稅

（6)“待定營業(yè)稅”詳細(xì)帳戶，用于說明一般納稅人的商品銷售，加工，修理和修理勞動，服務(wù)，無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)，相關(guān)收入（或利潤），但已確認(rèn)增值稅稅尚未發(fā)生義務(wù)，需要確認(rèn)為以后期間的銷項稅額增值稅。

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