在增值稅會計期間應(yīng)設(shè)置哪個帳戶?
[指南]:增值稅會計應(yīng)設(shè)置哪些會計標(biāo)題?本文將為大家共享增值稅會計的相關(guān)內(nèi)容。如果您對此有任何疑問,請一起學(xué)習(xí)。為了計算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生,扣除,支付和退還...
在增值稅會計期間應(yīng)設(shè)置哪個帳戶?本文將為大家共享增值稅會計的相關(guān)內(nèi)容。如果您對此有任何疑問,請一起學(xué)習(xí)。
為了計算企業(yè)應(yīng)支付的增值稅的發(fā)生,扣除,支付,退稅和轉(zhuǎn)讓。增值稅納稅人應(yīng)在“應(yīng)付稅款”,“核銷稅額”的主題下設(shè)置“應(yīng)交稅額”,“未交增值稅”,“預(yù)付增值稅”,“應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額”,“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”。 ”和其他詳細(xì)主題。
(1)在“應(yīng)交增值稅”子帳戶的“銷項稅”中設(shè)置“進(jìn)項稅”,“銷項稅減免”,“已交稅”,“結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅”,“減免稅”。 ,“出口退稅”,“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”,“轉(zhuǎn)出增值稅的超額支付”,“簡化稅額計算”等欄。
其中:
①“進(jìn)項稅額”一欄記錄了從一般納稅人購買,加工,修理和修理服務(wù),服務(wù),無形資產(chǎn)或一般納稅人所支付或承擔(dān)的銷項稅中可以扣除的增值稅。房地產(chǎn);
②“銷項稅減免”一欄,該欄記錄了根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度,一般納稅人因扣除銷售而產(chǎn)生的銷項稅減免;
③“已付稅款”一欄,記錄了一般納稅人當(dāng)月應(yīng)交的增值稅額;
④“轉(zhuǎn)出未付增值稅”和“轉(zhuǎn)出超額增值稅”列分別記錄了一般納稅人在該月底應(yīng)繳納的未付或超額增值稅。轉(zhuǎn)移;
⑤“減免稅”欄,記錄了根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度允許一般納稅人減免的增值稅額;
⑥“銷項稅額”列,其中記錄了一般納稅人銷售的商品,加工,修理和維修服務(wù),服務(wù),無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應(yīng)繳納增值稅,以及購買服務(wù)的情況,來自海外實體或個人的無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)預(yù)扣的增值稅額;
⑦“出口退稅”列,其中記錄了一般納稅人根據(jù)規(guī)定退還的一般增值稅退稅額;
⑧“進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”列,其中記錄了一般納稅人的商品購買,加工,修理和修理服務(wù),商品購買,加工,修理和修理服務(wù),服務(wù),無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)等。,造成異常損失和其他原因。應(yīng)從銷項稅額中扣除并按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額;
⑨“簡化稅收計算”列,其中記錄了普通納稅人應(yīng)通過簡單稅收計算方法支付的增值稅額。
(2)“未繳增值稅”明細(xì)帳戶,占一般納稅人從月底起將“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)付增值稅”明細(xì)帳戶轉(zhuǎn)至當(dāng)月的原因是未付,多付或prepaid預(yù)付的增值稅額,以及當(dāng)月前一時期未繳納的增值稅額。
(3)“預(yù)付增值稅”詳細(xì)帳戶,說明一般納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),提供房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù),提供建筑服務(wù),使用預(yù)付款銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目付款方式等,具體取決于當(dāng)前的增值稅制度。指定應(yīng)預(yù)繳的增值稅金額。
(4)“待抵扣進(jìn)項稅”明細(xì)帳,對于已取得增值稅抵免憑單并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的一般納稅人,按照現(xiàn)行的增值稅制度,銷項稅額為從銷項稅的S進(jìn)項稅中扣除。
(5)“要證明的進(jìn)項稅”的詳細(xì)帳戶計算普通納稅人由于未獲得增值稅抵扣證書或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而無法從當(dāng)期銷項稅中扣除的進(jìn)項稅
(6)“待定營業(yè)稅”詳細(xì)帳戶,用于說明一般納稅人的商品銷售,加工,修理和修理勞動,服務(wù),無形資產(chǎn)或房地產(chǎn),相關(guān)收入(或利潤),但已確認(rèn)增值稅稅尚未發(fā)生義務(wù),需要確認(rèn)為以后期間的銷項稅額增值稅。
上面是有關(guān)在增值稅會計中應(yīng)設(shè)置哪些會計科目的詳細(xì)介紹。希望對您有幫助。有關(guān)與增值稅會計相關(guān)的更多內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注該號碼。






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會計的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會計培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會計實操培訓(xùn)班大概多少錢
