如何使用“進項稅轉(zhuǎn)出”帳戶標(biāo)題?
[指南]:“進項稅轉(zhuǎn)出”會計標(biāo)題,該記錄記錄了一般納稅人因異常損失而購買的商品,加工,修理和修理勞力,服務(wù),無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)(已扣除進項稅)的情況。其他原因不是從銷項稅額中扣除,而是按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額...
“進項稅轉(zhuǎn)出”帳戶標(biāo)題,記錄了一般納稅人的商品購買,加工,修理和修理勞力,服務(wù),無形資產(chǎn)或房地產(chǎn)(已扣除進項稅)以及異常損失和不排除其他原因進項稅從稅額中扣除并按規(guī)定轉(zhuǎn)出。接下來,讓我們進一步了解它。
“進項稅轉(zhuǎn)出”帳戶名稱的范圍
(1)如果產(chǎn)品和制成品出現(xiàn)異常損失,應(yīng)轉(zhuǎn)移所購商品,應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額。
(2)已將已扣減進項稅的購買商品更改為不可扣減進項稅且需要轉(zhuǎn)出的目的。
(3)對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)商品,采用免稅,抵免和退稅的方法計算的免稅和可抵扣稅額,應(yīng)轉(zhuǎn)為進項稅。
示例:企業(yè)A是增值稅的一般納稅人,于2019年5月購買了一批原材料。增值稅專用發(fā)票注明價格為80萬元,增值稅金額為10.40,000元。信用已確認為當(dāng)月扣。在6月份的庫存過程中,發(fā)現(xiàn)50%的原材料由于管理不善而受損。
借用:財產(chǎn)損失和溢價未決45.2
貸款:原材料40
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)5.2
如何處理地震破壞?
自然災(zāi)害造成的庫存損失,可以抵扣進項增值稅,無需轉(zhuǎn)出。
借用:未決財產(chǎn)損失和溢出的40%
貸款:原材料40
公司B是增值稅的一般納稅人。在2019年5月,它將上個月購買的鋼材用于員工食堂的建設(shè)。購買該批鋼材時支付了90萬元(含稅)的價格,并已確認在購買時已扣除相應(yīng)的投入。
借用:在建工程90
貸款:原材料79.65
應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)10.35
如果上述原材料用于新建廠房,則會計處理為:
借用:在建工程79.65
貸款:原材料79.65
好的,以上是“進項稅轉(zhuǎn)出”會計科目。如需更多學(xué)習(xí)和交流會計知識,歡迎加入。






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會計的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會計培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會計實操培訓(xùn)班大概多少錢
