月底結(jié)算要注意的六件事
[指南]:月末會計結(jié)帳的6個主要注意事項。在月底,會計師又很忙。月末結(jié)帳事項繁復(fù),可能會再出現(xiàn)一點疏忽。會計月末結(jié)算是各種賬簿記錄的結(jié)算。它是要記錄在一定時間內(nèi)發(fā)生的所有經(jīng)濟交易...
月底結(jié)算要注意的六件事
這是月底,會計師又會很忙。本月底有很多復(fù)雜的事情,可能還會再出現(xiàn)一點疏忽。
會計月底結(jié)算是各種帳簿記錄的結(jié)算。
這是將一段時間內(nèi)發(fā)生的所有經(jīng)濟交易記錄到帳戶中的過程,并且是清除當(dāng)期和期末余額中各種賬簿記錄的過程。
本文主要介紹會計月底結(jié)算的六個步驟。
會計月底結(jié)算的第一步:對帳憑證
一、首先查看本月的所有憑證,以減少錯誤。
月末結(jié)算基于每日會計憑證,并且每日會計憑證的數(shù)據(jù)和條目必須準(zhǔn)確。因此,建議在月末關(guān)閉時重新檢查。
主要檢查以下內(nèi)容:
1、通過驗證,您可以檢查會計標(biāo)題處理的正確性,序列是否已序列化,會計憑證附件是否完整以及內(nèi)容是否符合要求。
2、檢查打印紙憑證是否與計算機帳戶集中的憑證一致。
3、主題處理的合理性,尤其是詳細主題處理,是現(xiàn)實中內(nèi)部陳述正確性的基礎(chǔ)。應(yīng)該由經(jīng)驗豐富的會計主管或經(jīng)理進行檢查,并通過此檢查發(fā)現(xiàn)財務(wù)團隊在會計處理方面的弱點,并應(yīng)改進培訓(xùn)以提高財務(wù)團隊的整體水平。
第二個月結(jié)帳:
對帳(現(xiàn)金,銀行存款,存貨以及其他資產(chǎn)和負債)
二、實際上,將驗證以下各項。
1.銀行存款:準(zhǔn)備銀行存款余額調(diào)整表以平衡銀行帳戶。
2、現(xiàn)金:在結(jié)算日進行實物盤點,并準(zhǔn)備一個庫存表。通常,總帳或財務(wù)主管和收銀員將一起執(zhí)行實物盤存。
會計月末結(jié)算的第二步:平衡實際庫存
庫存:包括原材料,加工中的產(chǎn)品,制成品等。在月底時,應(yīng)進行庫存清點或清點,并應(yīng)使用詳細帳目檢查庫存結(jié)果。如果有任何差異,應(yīng)找出原因并加以解決。重點是成品驗證和收據(jù)截止日期的測試。
假設(shè)您是公司財務(wù)部門的負責(zé)人,如何處理總帳?
1、召集應(yīng)收帳款會計和成本會計以了解情況。
2、檢查系統(tǒng)操作員的交貨記錄和交貨記錄。
3、檢查收入截止測試表格并查看所有發(fā)票。
4、找出原因并處理此事件。
5、加強從發(fā)貨到簿記的業(yè)務(wù)流程管理和培訓(xùn)。召集相關(guān)人員進行溝通和協(xié)調(diào)。
其他資產(chǎn)和負債以平衡帳戶
實踐中仍然存在許多帳戶驗證的情況。例如,應(yīng)收票據(jù)可以使收銀員或其他票據(jù)保管人在月底發(fā)行實物;其他應(yīng)收款(例如個人貸款)應(yīng)按照系統(tǒng)規(guī)定在到期日之前進行處理,并要求借款人在清算時確認(rèn)付款不到期;固定資產(chǎn)可在期末提取。一個月。
應(yīng)收未收貨物的應(yīng)收帳款和每周收集帳單的應(yīng)收帳款,通常要求發(fā)生超額期貨付款,并根據(jù)公司系統(tǒng)采取進一步措施以應(yīng)對超額期貨付款。該月結(jié)單將由客戶發(fā)出,并且需要客戶確認(rèn)。
會計月底結(jié)算的第三步:稅收余額
檢查稅務(wù)報表和應(yīng)納稅帳戶之間的交叉檢查關(guān)系。
1、使用銀行余額調(diào)整表的原理來驗證稅收進項稅額證明清單,四個小發(fā)票軟件清單,包括運費,海關(guān)稅收抵用券和農(nóng)產(chǎn)品購買。目前,僅檢查了三個小票據(jù)和企業(yè)應(yīng)交稅額-增值稅應(yīng)交進項稅額和明細帳。您可以參考銀行存款余額調(diào)整表來準(zhǔn)備進項稅調(diào)整表。
2、對于其他應(yīng)付款的詳細項目,例如進項稅的轉(zhuǎn)移,您可以根據(jù)上述原則進行檢查。驗證后,請同時準(zhǔn)備所有納稅申報單。
3、驗證銷項稅時,可以檢查黃金稅發(fā)票,普通發(fā)票和非發(fā)票收入清單的輸出清單,以及企業(yè)應(yīng)納稅額-增值稅銷項稅應(yīng)付帳款和營業(yè)稅該部門可以檢查公司的損益表和發(fā)票清單。
會計月末結(jié)算的第四步:余額明細
查看所有詳細的帳戶余額,并調(diào)整余額異常的帳戶。
1、對應(yīng)于驗證收款和應(yīng)付帳款:
①用總分類帳檢查所有應(yīng)收和應(yīng)付帳款的詳細帳目。
②檢查應(yīng)收賬款,應(yīng)付賬款,預(yù)收款和預(yù)付款是否有交叉科目。
2、根據(jù)實際操作,根據(jù)公司的財務(wù)系統(tǒng)在總帳中檢查所有職位。
3、庫存檢查:公司通常使用標(biāo)準(zhǔn)成本核算,但是當(dāng)然,實際的成本核算方法也很有用。






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