[指南]：房地產(chǎn)公司是否應(yīng)向客戶開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票以支付預(yù)付款？最近，一名學(xué)生就房地產(chǎn)問(wèn)題咨詢了編輯，說(shuō)我們是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，已經(jīng)開(kāi)始提前收取房款。我們是為客戶開(kāi)具自制收據(jù)還是打開(kāi)...

房地產(chǎn)公司是否向客戶開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票以預(yù)付款房？

最近，一些學(xué)生就房地產(chǎn)問(wèn)題咨詢了編輯。他們說(shuō)我們是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，已經(jīng)開(kāi)始收取房款。我們是否會(huì)為客戶或增值稅發(fā)票開(kāi)具自制收據(jù)？

編輯認(rèn)為，應(yīng)開(kāi)具稅率列為“不征稅”的普通增值稅發(fā)票，而不應(yīng)開(kāi)具特殊增值稅發(fā)票。

政策參考：

《財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面啟動(dòng)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016] 36號(hào)）附件2：《關(guān)于以下事項(xiàng)的規(guī)定》 《將營(yíng)業(yè)稅改革為增值稅試點(diǎn)方案》第1條（八)項(xiàng)目的第9點(diǎn)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用預(yù)付款出售其已開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，并按3分的價(jià)格繳納增值稅收到預(yù)付款后的預(yù)付款百分比。

國(guó)家稅務(wù)總局《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改革試點(diǎn)管理若干問(wèn)題的公告》（2016年第53號(hào)公告）第九條規(guī)定：“國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改革試行辦法的通知》（征收管理事項(xiàng)公告）（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）附件“貨物和服務(wù)的稅收分類與編碼”中的分類代碼（試用）”調(diào)整為以下內(nèi)容。納稅人應(yīng)將增值稅控制發(fā)票軟件升級(jí)到最新版本（V2.0.11)：

……

（十一)添加了6個(gè)“無(wú)銷售活動(dòng)的非應(yīng)稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但不出售商品，應(yīng)稅服務(wù)，服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)的情況。

在“沒(méi)有銷售活動(dòng)的非應(yīng)稅項(xiàng)目”下，有601個(gè)“預(yù)付卡銷售和充值”，602個(gè)“自行開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的銷售預(yù)付款”和603個(gè)“已開(kāi)具發(fā)票的補(bǔ)發(fā)”。申報(bào)并繳納營(yíng)業(yè)稅，但未開(kāi)具發(fā)票”。

使用“沒(méi)有銷售活動(dòng)的非應(yīng)稅項(xiàng)目”的代碼，在“發(fā)票稅率”列中填寫(xiě)“不征稅”，并且不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

問(wèn)題摘要：

因此，房地產(chǎn)公司在收到買家的預(yù)付款時(shí)，會(huì)使用“無(wú)銷售的非應(yīng)稅項(xiàng)目”的代碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)為“不征稅”，并且不允許使用增值稅專用發(fā)票

“免稅”稅率發(fā)票與先前的預(yù)售發(fā)票相同，并且需要提前3％的增值稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。