會(huì)計(jì)人員需要了解:審核報(bào)銷單據(jù)的三個(gè)要點(diǎn)!
[指南]:會(huì)計(jì)師需要了解:審核報(bào)銷單據(jù)的三個(gè)要點(diǎn)!開(kāi)票憑證是企業(yè)對(duì)外交易證明的重要載體,也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。加強(qiáng)開(kāi)票憑證的財(cái)務(wù)審查,不僅是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要體現(xiàn),而且是改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要體現(xiàn)。
會(huì)計(jì)人員需要了解:審核報(bào)銷單據(jù)的三個(gè)要點(diǎn)!
帳單是公司進(jìn)行外部交易認(rèn)證的重要載體,也是公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。加強(qiáng)票據(jù)財(cái)務(wù)審查,不僅是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要體現(xiàn),而且是提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要起點(diǎn)。結(jié)合其所屬公司的做法,編輯認(rèn)為開(kāi)票憑證的財(cái)務(wù)審查應(yīng)突出“三個(gè)特征”。詳細(xì)信息如下:
一種是突出顯示報(bào)表附件的“完整性”。
開(kāi)票單的附件必須完整且準(zhǔn)確。根據(jù)票據(jù)類型的不同,對(duì)附件的要求也不同。相對(duì)而言,日常支出帳戶的附件要求相對(duì)簡(jiǎn)單。通常需要的附件包括帳單,出版物,項(xiàng)目請(qǐng)求和執(zhí)行狀態(tài)表。合同報(bào)銷需要更復(fù)雜的附件。通常需要的附件包括帳單,出版物,合同副本或關(guān)鍵頁(yè)面以及性能描述(例如合同執(zhí)行進(jìn)度證書,交貨證書,驗(yàn)收記錄,結(jié)算清單)等。如果合同是單點(diǎn)合同或補(bǔ)充協(xié)議在該框架下,還必須提供原始合同的關(guān)鍵頁(yè)面。審核時(shí),財(cái)務(wù)人員應(yīng)區(qū)分開(kāi)票憑證的類型以進(jìn)行分類審核。對(duì)于不完整或不完整的報(bào)告附件,應(yīng)將其提交給業(yè)務(wù)報(bào)告部門進(jìn)行補(bǔ)充和改進(jìn)。
票據(jù)的簽字和蓋章必須完整準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)審查期間,應(yīng)檢查計(jì)費(fèi)文件是否符合企業(yè)資本支出管理辦法或類似的管理協(xié)議,并由各級(jí)授權(quán)人員簽名或者蓋章核準(zhǔn)。對(duì)于未計(jì)劃或超計(jì)劃的項(xiàng)目,重點(diǎn)應(yīng)放在其是否已通過(guò)企業(yè)管理層的特別批準(zhǔn)或授權(quán)人員的考慮上。如果發(fā)現(xiàn)不符合要求,則應(yīng)退回業(yè)務(wù)部門進(jìn)行重組和填充。
開(kāi)票單的摘要必須完整且準(zhǔn)確。摘要是對(duì)所報(bào)告交易的性質(zhì)的簡(jiǎn)單描述。摘要信息應(yīng)該能夠清楚地表達(dá)“誰(shuí)(和誰(shuí))”,“何時(shí)”,“基于什么(合同名稱或編號(hào))”,“它做了什么”等。關(guān)鍵信息。例如,物料采購(gòu)帳戶摘要“ XX部門向XX公司(全名)支付XX公司20XX年XX月XX費(fèi)用(合同編號(hào),xx訂單,按百分比支付)”。
第二個(gè)是突出顯示報(bào)銷內(nèi)容的“合規(guī)性”。
開(kāi)票收據(jù)中進(jìn)行的交易必須合法且合規(guī)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)審查時(shí),應(yīng)注意發(fā)生的償還交易是否違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度,償還交易是否真實(shí),以及公司資源(如投資預(yù)算和成本預(yù)算) )與交易所相關(guān)的準(zhǔn)確,事先通過(guò)的項(xiàng)目批準(zhǔn),報(bào)銷金額是否符合業(yè)務(wù)合同約定的付款條件或在企業(yè)報(bào)銷額度和標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi),計(jì)算過(guò)程和結(jié)果是否正確等,例如檢查超過(guò)合同金額的報(bào)銷單據(jù)是否已簽署補(bǔ)充協(xié)議并超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)。報(bào)銷單是否提交特殊情況聲明等。
附在帳單上的帳單必須合法且合規(guī)。在財(cái)務(wù)審查期間,應(yīng)注意收到或發(fā)出的發(fā)票類型是否正確;蓋章的發(fā)票專用圖章是否符合規(guī)定(包括尺寸和字體),必須代表稅務(wù)局蓋章稅務(wù)局的專用發(fā)票蓋章;發(fā)票抬頭是否準(zhǔn)確,是否為公司全名;發(fā)票表面是否有變更痕跡,所有變更均無(wú)效;發(fā)票項(xiàng)目欄是否與公司業(yè)務(wù)相符;發(fā)票是否符合要求粘貼,例如是否粘貼在范圍內(nèi)“原始文檔粘貼列”的虛線中;期間發(fā)票的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格處理,避免使用。如有必要,請(qǐng)?jiān)诙悇?wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站上逐一檢查發(fā)票的有效性。最后,應(yīng)特別注意行政機(jī)構(gòu)法案的適用范圍?梢允褂媒y(tǒng)一的行政事業(yè)性收費(fèi)單作為報(bào)銷單據(jù),不得將其他行政事業(yè)單位的資金結(jié)算單作為報(bào)銷單據(jù)。
第三是突出會(huì)計(jì)材料的“邏輯性質(zhì)”。
該邏輯強(qiáng)調(diào),帳單和附件之間,不同附件之間以及同一附件的不同頁(yè)碼之間的名稱,標(biāo)準(zhǔn),數(shù)據(jù),數(shù)量等必須相同。 k0]情況,以免留下稅收或外部檢查風(fēng)險(xiǎn)。以需要在開(kāi)票單中填寫的銀行帳戶為例。業(yè)務(wù)部門提交的開(kāi)具發(fā)票清單中的銀行名稱,開(kāi)戶行,銀行帳號(hào)等信息必須與供應(yīng)商提交的請(qǐng)求書中的信息以及雙方簽署的業(yè)務(wù)合同中的信息一致,如果供應(yīng)商的銀行帳戶信息已更改,必須提供權(quán)威,有效的更改證明或委托付款證明,例如公司的工商注冊(cè)變更,蓋有供應(yīng)商公章的銀行帳戶更改說(shuō)明,或財(cái)務(wù)部門提供拒絕付款的權(quán)利。
為方便會(huì)計(jì)文件綁定,公司還可以對(duì)賬單附件的放置邏輯提出要求。例如,根據(jù)附件的重要性,可以將放置順序設(shè)置為帳單,發(fā)票,對(duì)帳單,合同等,也可以包含在邏輯審查中。






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