[指南]：如何為小型旅游業(yè)中的差異申報稅收。這個問題一直是每個人關(guān)注的內(nèi)容。如果您不了解它，請不要擔(dān)心，讓我們來看看每個人的相關(guān)知識。小規(guī)模旅游產(chǎn)業(yè)的差異...

如何為小型旅游業(yè)中的差異申報稅收一直是每個人關(guān)注的內(nèi)容。如果您不太了解，請放心，讓我們看看每個人的相關(guān)知識。

如何為小型旅游業(yè)中的差異申報稅收？

為差異開具特殊發(fā)票

繼續(xù)上述示例，A公司當(dāng)月獲得的收入159萬元是通過新系統(tǒng)中的差異稅發(fā)票功能開具的特殊增值稅發(fā)票。本月可抵扣項目總額為53萬元。

相關(guān)政策

根據(jù)現(xiàn)行政策和法規(guī)，稅法適用于應(yīng)交增值稅的差額的征稅，且增值稅發(fā)票不能全額開具（財政部和財政部另有規(guī)定的除外）。國家稅務(wù)總局），納稅人自行開具增值稅發(fā)票，或稅務(wù)機關(guān)代其開具增值稅發(fā)票。當(dāng)時，請輸入含稅銷售額（或含稅評估額）并通過以下方式扣除：新系統(tǒng)具有發(fā)票功能，系統(tǒng)會自動計算稅額和不含稅額，并且“備注”列會自動打印“稅收差異”字樣，并且“發(fā)票”不應(yīng)與其他應(yīng)稅活動混合使用。

報告填充

（一)此期間可扣除項目的金額的計算和報告

此期間可扣除項目的數(shù)量的計算和報告與示例1一致。

（二)銷售和銷項稅的計算和報告：

主要區(qū)別在于填寫“增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）”（一)）所附信息的方式。

因為此業(yè)務(wù)是通過對差額征稅的系統(tǒng)功能發(fā)出的發(fā)票，所以輸入含稅銷售額159萬（或含稅評估額）和扣除額530,000，系統(tǒng)會自動計算稅額金額和不含稅金額。銷項稅額=（159-53)＆p;1.06×0.06 = 60,000元，不含稅額為159-6 = 1,350,000，稅率改為***

特殊發(fā)票不包含稅額，且稅額之間不存在稅率勾結(jié)關(guān)系，因此應(yīng)通過“銷售總額”，“有其他發(fā)票的銷售”和“無發(fā)票銷售”的金額計算得出在此期間應(yīng)填寫的“特殊發(fā)票銷售”和“銷項稅”。在此示例中，帶其他發(fā)票的銷售總額和不帶發(fā)票的銷售總額為0.

1.本月的總計（不包括稅收銷售150萬，銷項稅9萬和價格稅159萬）填寫在“增值稅申報表（適用于一般納稅人）”所附數(shù)據(jù)中[（k0]列5，列9、10、11。

2.在“增值稅申報表（適用于一般納稅人）”的附加信息中分別填寫150萬特別發(fā)票銷售和通過恢復(fù)本月總銷售計算的稅額90,000。 ]第5欄，第2欄1、。

3.填寫“增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）”的附加信息，并規(guī)定可扣除項目的金額為530,000（一)第5欄第12列。

4.由4.計算的扣除的銷項稅填寫在“增值稅納稅申報單（適用于一般納稅人）”的附加信息中（一)第5列，第14列。等于差異稅發(fā)票上的60,000稅額。

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