[指南]：您是否需要為退還的手續(xù)費(fèi)繳稅？繳納什么稅？最近，許多稅務(wù)機(jī)關(guān)已開始通知各種預(yù)扣和付款單位退還其預(yù)扣，代收和付款以及代收和付款傭金。退還的手續(xù)費(fèi)是否需要繳納增值稅？分發(fā)時(shí)是否需要預(yù)扣個(gè)人所得稅

您是否需要為退回的手續(xù)費(fèi)繳稅？支付什么稅？

最近，許多稅務(wù)機(jī)關(guān)已開始通知各種預(yù)扣和付款機(jī)構(gòu)退還其預(yù)扣，代收和付款以及代收和付款傭金。然后，出現(xiàn)了一系列問題，例如退還的服務(wù)費(fèi)是否需要繳納增值稅，發(fā)行時(shí)是否需要預(yù)扣個(gè)人所得稅以及該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅。由此。關(guān)于上述問題，編輯根據(jù)稅法的有關(guān)要求作了以下總結(jié)，可供朋友參考。

1.基本規(guī)則

（1）根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第11條：扣繳義務(wù)人應(yīng)按扣繳的稅款繳納2％的手續(xù)費(fèi)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)�？劾U義務(wù)人可以在扣繳和支付手續(xù)費(fèi)方面表現(xiàn)突出，以獎(jiǎng)勵(lì)收稅員。

（2）如果稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的稅款少于三年，則稅務(wù)機(jī)關(guān)將停止支付傭金。

2.增值稅-原則上支付

原則上應(yīng)繳納增值稅。國家稅務(wù)總局12366稅務(wù)服務(wù)平臺(tái)于2017年1月17日回答了問題。“根據(jù)現(xiàn)行增值稅改革政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅以繳納手續(xù)費(fèi)收入。屬于范圍征收增值稅，應(yīng)繳納增值稅。”

除非當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的問答，說沒有付款，請(qǐng)查看當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站的咨詢部分。

根據(jù)財(cái)稅（2016）36號(hào)文件），應(yīng)按照“企業(yè)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”的規(guī)定，退還代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)，以繳納增值稅：

（1）一般納稅人：銷項(xiàng)稅按適用稅率6％計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅可按要求扣除；

（[2）小規(guī)模納稅人：按3％的適用稅率繳納增值稅。

3.企業(yè)所得稅支付

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的“收入”規(guī)定及其執(zhí)行規(guī)定，納稅人依照稅法的規(guī)定代扣代繳稅費(fèi)，或者從稅收部門收取傭金代收稅費(fèi)代表他們，被歸類為公司所得稅應(yīng)納稅所得額。

同時(shí)，《企業(yè)所得稅法》第8條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除與企業(yè)獲得的收入相關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本，費(fèi)用，稅金，損失和其他費(fèi)用。

納稅人扣繳，代收，代收和委托納稅人（以下簡稱“三代”）納稅人應(yīng)當(dāng)將納稅人的年收入總額計(jì)入企業(yè)所得稅。 “發(fā)生的有關(guān)支出可以在計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅時(shí)按照有關(guān)稅法規(guī)定在稅前扣除。

因此，毫無疑問，企業(yè)獲得的納稅申報(bào)收入已包括在總收入中，企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納無疑也是如此。同時(shí)，也可以從當(dāng)年的企業(yè)所得稅計(jì)算中扣除代扣代繳和代收工作的支出。支付。如果不繳納，則等于無支出，即“全額”屬于應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅全額繳納。

4.個(gè)人所得稅子目標(biāo)

（財(cái)稅字[1994] 20號(hào)）規(guī)定：“二、以下收入暫時(shí)免征個(gè)人所得稅：（五）個(gè)人通過以下方式代扣和繳納稅款并獲得預(yù)提費(fèi)用：按照規(guī)定。“

因此，將個(gè)人預(yù)扣稅和支付的手續(xù)費(fèi)發(fā)給稅務(wù)員，個(gè)人稅則免稅；對(duì)于其他非稅務(wù)人員，則按規(guī)定征收個(gè)人稅。

5.會(huì)計(jì)處理

應(yīng)被視為在正常生產(chǎn)和經(jīng)營之外獲得的收入：

（1）如果手續(xù)費(fèi)包含在“非營業(yè)收入”中，將用于獎(jiǎng)勵(lì)稅務(wù)人員進(jìn)入“非營業(yè)費(fèi)用”帳戶。

（[2）如果手續(xù)費(fèi)包含在“其他業(yè)務(wù)收入”中，則將用于獎(jiǎng)勵(lì)稅務(wù)人員進(jìn)入“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”主題。

（[3）當(dāng)然，經(jīng)常賬戶上也有列出的公司，我個(gè)人認(rèn)為不合適。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。