您是否需要為退回的手續(xù)費(fèi)繳稅?支付什么稅?
[指南]:您是否需要為退還的手續(xù)費(fèi)繳稅?繳納什么稅?最近,許多稅務(wù)機(jī)關(guān)已開始通知各種預(yù)扣和付款單位退還其預(yù)扣,代收和付款以及代收和付款傭金。退還的手續(xù)費(fèi)是否需要繳納增值稅?分發(fā)時(shí)是否需要預(yù)扣個(gè)人所得稅
您是否需要為退回的手續(xù)費(fèi)繳稅?支付什么稅?
最近,許多稅務(wù)機(jī)關(guān)已開始通知各種預(yù)扣和付款機(jī)構(gòu)退還其預(yù)扣,代收和付款以及代收和付款傭金。然后,出現(xiàn)了一系列問題,例如退還的服務(wù)費(fèi)是否需要繳納增值稅,發(fā)行時(shí)是否需要預(yù)扣個(gè)人所得稅以及該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅。由此。關(guān)于上述問題,編輯根據(jù)稅法的有關(guān)要求作了以下總結(jié),可供朋友參考。
1.基本規(guī)則
(1)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第11條:扣繳義務(wù)人應(yīng)按扣繳的稅款繳納2%的手續(xù)費(fèi)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)?劾U義務(wù)人可以在扣繳和支付手續(xù)費(fèi)方面表現(xiàn)突出,以獎(jiǎng)勵(lì)收稅員。
(2)如果稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的稅款少于三年,則稅務(wù)機(jī)關(guān)將停止支付傭金。
2.增值稅-原則上支付
原則上應(yīng)繳納增值稅。國(guó)家稅務(wù)總局12366稅務(wù)服務(wù)平臺(tái)于2017年1月17日回答了問題!案鶕(jù)現(xiàn)行增值稅改革政策的有關(guān)規(guī)定,納稅人應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅以繳納手續(xù)費(fèi)收入。屬于范圍征收增值稅,應(yīng)繳納增值稅。”
除非當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的問答,說沒有付款,請(qǐng)查看當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站的咨詢部分。
根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文件),應(yīng)按照“企業(yè)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”的規(guī)定,退還代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi),以繳納增值稅:
(1)一般納稅人:銷項(xiàng)稅按適用稅率6%計(jì)算,進(jìn)項(xiàng)稅可按要求扣除;
([2)小規(guī)模納稅人:按3%的適用稅率繳納增值稅。
3.企業(yè)所得稅支付
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的“收入”規(guī)定及其執(zhí)行規(guī)定,納稅人依照稅法的規(guī)定代扣代繳稅費(fèi),或者從稅收部門收取傭金代收稅費(fèi)代表他們,被歸類為公司所得稅應(yīng)納稅所得額。
同時(shí),《企業(yè)所得稅法》第8條規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)扣除與企業(yè)獲得的收入相關(guān)的合理費(fèi)用,包括成本,費(fèi)用,稅金,損失和其他費(fèi)用。
納稅人扣繳,代收,代收和委托納稅人(以下簡(jiǎn)稱“三代”)納稅人應(yīng)當(dāng)將納稅人的年收入總額計(jì)入企業(yè)所得稅。 “發(fā)生的有關(guān)支出可以在計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅時(shí)按照有關(guān)稅法規(guī)定在稅前扣除。
因此,毫無疑問,企業(yè)獲得的納稅申報(bào)收入已包括在總收入中,企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納無疑也是如此。同時(shí),也可以從當(dāng)年的企業(yè)所得稅計(jì)算中扣除代扣代繳和代收工作的支出。支付。如果不繳納,則等于無支出,即“全額”屬于應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅全額繳納。
4.個(gè)人所得稅子目標(biāo)
(財(cái)稅字[1994] 20號(hào))規(guī)定:“二、以下收入暫時(shí)免征個(gè)人所得稅:(五)個(gè)人通過以下方式代扣和繳納稅款并獲得預(yù)提費(fèi)用:按照規(guī)定。“
因此,將個(gè)人預(yù)扣稅和支付的手續(xù)費(fèi)發(fā)給稅務(wù)員,個(gè)人稅則免稅;對(duì)于其他非稅務(wù)人員,則按規(guī)定征收個(gè)人稅。
5.會(huì)計(jì)處理
應(yīng)被視為在正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)之外獲得的收入:
(1)如果手續(xù)費(fèi)包含在“非營(yíng)業(yè)收入”中,將用于獎(jiǎng)勵(lì)稅務(wù)人員進(jìn)入“非營(yíng)業(yè)費(fèi)用”帳戶。
([2)如果手續(xù)費(fèi)包含在“其他業(yè)務(wù)收入”中,則將用于獎(jiǎng)勵(lì)稅務(wù)人員進(jìn)入“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”主題。
([3)當(dāng)然,經(jīng)常賬戶上也有列出的公司,我個(gè)人認(rèn)為不合適。







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