4月1日進(jìn)行增值稅改革,需要理解5句話!
[指南]:從4月1日開(kāi)始,增值稅將全面改革。今天,我將詳細(xì)分析改革的內(nèi)容,以供您參考和研究。1.稅率從16%更改為13%,從10%更改為9%。2.出口企業(yè)...
從4月1日起,將全面改革增值稅。今天,我將詳細(xì)分析改革的內(nèi)容,以供您參考和研究。
1.稅率從16%變?yōu)?3%,從10%變?yōu)?%
2.對(duì)于出口企業(yè),在6月30日之前,以舊稅率出口的企業(yè)將按舊稅率退款,而以新稅率進(jìn)行出口的企業(yè)將按新稅率退款。
3.旅客運(yùn)輸?shù)?a style='color:#FF0E0E;' href='http://sseed.cn/' target='_blank'>進(jìn)項(xiàng)稅額減免:如果直接將稅額輸入到輸入中,則如果沒(méi)有稅額,則按稅率計(jì)算稅額。
4.四個(gè)行業(yè)(郵政,電信,現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù))允許額外扣除10%
5.增值稅期結(jié)束后退還稅收抵免:不能全部退還,必須同時(shí)滿足5個(gè)條件
稅率變化
對(duì)于具有增值稅應(yīng)稅銷售或進(jìn)口貨物的一般增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人),如果原來(lái)的稅率為16%,稅率將調(diào)整為13%;如果最初采用10%的稅率,則稅率將調(diào)整為9%。
對(duì)于購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品的納稅人,原先適用10%的抵扣率,則抵扣率將調(diào)整為9%。對(duì)于購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工的農(nóng)產(chǎn)品的納稅人,其稅率為13%,進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為10%。
進(jìn)出口企業(yè)的增值稅變更
摘要:6月30日之前,以舊稅率退還的出口稅將以舊稅率退還,以新稅率退還的出口將以新稅率退還
對(duì)于最初適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口商品和服務(wù),出口退稅率調(diào)整為13%;最初適用10%稅率和出口退稅率的出口貨物和跨境應(yīng)稅活動(dòng)為10%,出口退稅率調(diào)整為9%。
在2019年6月30日之前(包括2019年4月1日之前),如果納稅人出口了前款所述的商品和服務(wù),或者有前款所述的跨境應(yīng)稅活動(dòng),并且免征增值稅并采取退稅措施,購(gòu)買如果已經(jīng)按預(yù)先調(diào)整的稅率征收了增值稅,則將執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。購(gòu)買時(shí)按調(diào)整后的稅率征收增值稅,將執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率;適用增值稅免稅和退稅方法的,調(diào)整實(shí)施前的出口退稅率,在計(jì)算免稅和信用退稅時(shí),如果適用稅率低于出口退稅率,則兩者之間的差額為適用稅率和出口退稅率均為零,參加免稅和退稅的計(jì)算。
出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間,出口商品和服務(wù)的時(shí)間以及發(fā)生跨境應(yīng)稅活動(dòng),應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定執(zhí)行:出口商品和服務(wù)的海關(guān)申報(bào)(除對(duì)于保稅區(qū)和通過(guò)保稅區(qū)的出口)應(yīng)在海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明,以出口日期為準(zhǔn);非海關(guān)申報(bào)的貨物,勞務(wù)和跨境應(yīng)稅活動(dòng)的出口應(yīng)以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn);保稅區(qū)和通過(guò)保稅區(qū)出口的貨物,應(yīng)在貨物出境時(shí)記錄為海關(guān)簽發(fā)的出境貨物。以清單上注明的出口日期為準(zhǔn)。
旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅減免
摘要:輸入中直接包含稅額,根據(jù)稅率不計(jì)算稅額。
如果1.獲得了電子一般增值稅發(fā)票,則為發(fā)票上指明的稅額;
2.獲取表明乘客身份信息的航空運(yùn)輸電子機(jī)票路線,進(jìn)項(xiàng)稅是根據(jù)以下公式計(jì)算的:
航空旅客運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))&pide; (1 + 9%)×9%
3.獲得帶有乘客識(shí)別信息的火車票是根據(jù)以下公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅=面值&pide;(1 + 9%)×9%
4.獲取表明乘客身份信息的其他客票,例如道路,水路等,進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)以下公式計(jì)算:
公路,水路等其他旅客運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額&pide;(1 + 3%)×3%
增值稅加扣除額
摘要:四個(gè)行業(yè)(郵政服務(wù),電信服務(wù),現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù))允許額外扣除10%
從2019年4月1日至2021年12月31日,生產(chǎn)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人可以加征當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%,以抵減應(yīng)納稅額(以下簡(jiǎn)稱附加抵免額)減少政策)。
生產(chǎn)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人是指其郵政,電信服務(wù),現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)(以下簡(jiǎn)稱四種服務(wù))的銷售額占總銷售額50%以上的納稅人。
本期的附加抵扣額=本期的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%
當(dāng)期可抵扣金額=前期末抵減金額余額+本期應(yīng)計(jì)抵減金額-當(dāng)期抵減金額
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,不能從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)入其他抵減額
增值稅期結(jié)束時(shí)退還增值稅
摘要:不能全部退款,必須同時(shí)滿足5個(gè)條件
同時(shí)滿足以下條件的納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量稅收抵免:(請(qǐng)注意,只有滿足相同條件的納稅人才能退款)
1.自2019年4月的納稅期限以來(lái),連續(xù)六個(gè)月的增量剩余稅額抵免(季度稅,連續(xù)兩個(gè)季度)大于零,第六個(gè)月的增量剩余稅額不低于稅額五十萬(wàn)元;
2.稅收抵免等級(jí)為A或B;
3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月,沒(méi)有欺詐性獲得退稅,出口退稅或虛??假的增值稅發(fā)票;
4.在申請(qǐng)退稅前36個(gè)月,他沒(méi)有兩次或更多次因逃稅而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的懲罰;
5.自2019年4月1日起,那些不享受按需退款政策并在收費(fèi)后退貨(退款)的人。
納稅人本期允許的增加的保留稅收抵免額的計(jì)算公式如下:
可退還的增量稅收抵免=增量稅收抵免×投入構(gòu)成比×60%
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