有關發(fā)行紅字增值稅發(fā)票的最新規(guī)定,請參見此處!
[指南]:單擊此處以獲取最新的紅字增值稅發(fā)票發(fā)行規(guī)定!國家稅務總局發(fā)布了《關于發(fā)布紅色增值稅發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號),進一步規(guī)范了納稅人增值稅發(fā)票的發(fā)行。根據(jù)文檔,編輯器只是...
有關發(fā)行紅字增值稅發(fā)票的最新規(guī)定,請參見此處!
幾天前,國家稅務總局發(fā)布了《關于印發(fā)紅字增值稅發(fā)票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號),進一步規(guī)范了納稅人。開具增值稅發(fā)票。根據(jù)該文件,編輯器幫助會計人員弄清楚如何開具紅色字母的增值稅發(fā)票。請注意。
一、一般增值稅納稅人以鮮紅色字母開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)的方法
(一)填寫“以紅色字母開具特殊增值稅發(fā)票的信息表”
1.如果購買者獲得用于聲明扣除額的特殊發(fā)票,則購買者可以在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“增值稅發(fā)票”)中填寫并上傳“開具紅字增值稅特殊發(fā)票信息”作為“新系統(tǒng)”)在填寫“信息表”時,請勿填寫相應的藍色字母特殊發(fā)票信息。 “信息表”中列出的增值稅額應從當期進項稅額中轉出,并應獲得賣方開具的紅字專用發(fā)票。發(fā)票發(fā)出后,它應與“信息表”一起用作會計憑證。
2.如果購買者獲得了不用于聲明扣減的特殊發(fā)票,但無法退還發(fā)票聯(lián)或扣減優(yōu)惠券,則購買者應在填寫時填寫相應的藍色字母特殊發(fā)票信息“信息表”。
3.如果賣方開具了特殊發(fā)票且尚未將其交付給買方,并且買方未使用它來聲明扣除額并退還發(fā)票息票和扣除額息票,則賣方可以填寫并在“新系統(tǒng)”中上傳“信息表格”。賣方在填寫“信息表格”時應填寫相應的藍色字母特殊發(fā)票信息。
([二)同步信息
主管稅務機關會收到納稅人通過Internet上傳的“信息表”。系統(tǒng)自動通過驗證后,會生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的“信息表”,并將信息同步到納稅人的系統(tǒng)中。
([三)開具紅字的特殊發(fā)票
賣方將根據(jù)由稅務機關系統(tǒng)驗證的“信息表”開具特殊的紅字發(fā)票,該發(fā)票將在新系統(tǒng)中以負輸出開具。特殊的紅字發(fā)票應與“說明”一一對應。
([四)系統(tǒng)檢查
納稅人還可以使用“信息表”的電子信息或紙質材料向稅務機關系統(tǒng)地驗證“信息表”的內容。
二、小規(guī)模納稅人開具特殊紅字發(fā)票的方法
稅務機關為小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票,如有必要開具專用紅字發(fā)票,應按照一般納稅人開具專用紅字發(fā)票的方法處理。
三、關于開具紅色字母的增值稅普通發(fā)票的規(guī)定
需要開具普通紅色字母增值稅發(fā)票的納稅人可以在相應的藍色字母發(fā)票金額范圍內開具多個紅色字母發(fā)票。紅色字母的汽車銷售統(tǒng)一發(fā)票應與藍色字母的汽車銷售統(tǒng)一發(fā)票相符。
四、本公告適用的其他情況
根據(jù)《國家稅務總局關于認可或注冊一般納稅人的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號),如果有必要發(fā)行特殊的紅字發(fā)票,公告規(guī)定了實施方式。
五、
本公告自2016年8月1日起,國家稅務總局關于實施增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版問題的公告附件1、第4條生效。稅務總局公告,2014年第73號]]《國家稅務總局關于全面執(zhí)行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》附件2和第5條(國家稅務總局2015年第19號公告),第5條和附件1、附件2應同時廢除,之前未處理過的事項將按照本公告的規(guī)定執(zhí)行。
附件:公告全文
關于發(fā)布紅字增值稅發(fā)票的公告
國家稅務總局公告(2016年第47號)
為進一步規(guī)范納稅人開具增值稅專用發(fā)票的管理,現(xiàn)將有關開具紅字發(fā)票的有關問題公告如下:
一、普通增值稅納稅人開具特殊增值稅發(fā)票(以下簡稱“特殊發(fā)票”)后,會出現(xiàn)退貨,發(fā)票不正確,應稅服務中止等情況。但它們不符合使發(fā)票無效的條件,或者如果退還部分銷售且發(fā)生銷售折扣,并且需要開具特殊的紅字發(fā)票,則應使用以下方法:
(一)如果購買者獲得用于申報扣減的特殊發(fā)票,則購買者可以在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“增值稅發(fā)票”)中填寫并上傳“開具紅字的增值稅專用發(fā)票” (“新系統(tǒng)”),“信息表”(以下簡稱“信息表”,請參見附件),在填寫“信息表”時未填寫相應的藍色字母特別發(fā)票信息,則值- “信息表”中列出的增值稅應暫時從當期輸入。稅款將被轉出,并在獲得賣方開具的特殊紅字發(fā)票后,將其與“信息表”。






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